一、从审计理论与实践评风险导向审计（论文文献综述）
王建新,李中伟,李建林[1]（2020）在《上市公司跨境业务审计问题研究——以雅百特审计失败案为例》文中进行了进一步梳理压实中介机构责任是我国建设更加强健资本市场的基础。注册会计师作为资本市场中介机构重要组成部分之一,在提升上市公司信息披露质量方面发挥着重要作用。上市公司财务造假方式日趋多样、造假手段更为隐蔽,注册会计师未勤勉尽责等因素导致审计失败的案例时有发生。文章以雅百特审计失败案为例,通过对雅百特跨境虚假业务审计的研究,剖析导致众华所对雅百特审计失败的内在因素,提出会计师事务所应从三方面着手提高审计质量,避免审计失败:一是重视现代风险导向审计的应用,增强注册会计师"风险"意识;二是加强后续专业教育,从"审计理论+业务知识+审计实践"三个维度提升注册会计师审计素质;三是创新审计模式,强化审计程序执行的有效性,提高审计证据的充分性和适当性。
王越[2]（2020）在《风险导向的政府投资项目绩效审计研究 ——以S市某服务平台项目为例》文中研究表明近年来为满足社会经济的发展对公共产品的需要,政府公共项目逐年增多。各类政府投资项目的审计监督成为人们关注的问题。为保证此类项目建设的顺利进行及降低投资风险,更好实现其经济、社会效益,基于风险导向的审计监督越来越受到重视。传统审计模式下的政府投资项目绩效审计主要以财务审计为中心,难以满足政府投资项目审计对效率性、重点性的要求。风险导向审计可以更加全面、客观地去了解分析被审计单位的经营管理风险,针对项目风险的性质、领域合理配置审计资源,提高审计效率,准确评价项目绩效水平。因此,基于风险导向的政府投资项目绩效审计成为发展趋势。本文结合对国内外相关理论和实践的研究,将风险导向审计与传统审计进行比较,指出政府投资项目绩效审计引入风险导向审计的理论和实践意义。从我国政府投资项目绩效审计的发展和现状分析出发,针对其存在的例如法律法规建设不完善、审计程序不灵活、审计模式单一等问题,从审计理论发展、审计风险日益增加等方面提出其引入风险导向审计的必要性;从审计人力资源素质保障、先进技术发展保障、理论发展与实践经验保障来分析其引入风险导向审计的可行性。依据风险导向的政府投资项目绩效审计全过程,将之划分为政府投资绩效审计项目的确定、政府投资项目绩效审计计划的制定、政府投资项目绩效审计实施以及政府投资项目绩效审计流程的终结四个阶段,强调将风险导向审计模式引入政府投资项目绩效审计过程的每一阶段,识别投资项目绩效审计高风险领域、合理分配审计资源、提高政府投资项目绩效审计效率。本文以S市物流园服务平台项目绩效审计为例,将风险导向的绩效审计流程引入该物流园服务平台项目审计,通过风险评估确定重点审计领域,结合识别出的风险对其开展绩效评价,提出优化政府投资项目绩效审计的途径和方法。
韩梅奇[3]（2015）在《内部审计在商业银行风险管理中的应用研究 ——以中国银行某分行为例》文中研究说明在货币经营企业中,商业银行具有特殊性,自己的资金只占总资产很少的部分,相比于其他企业,更具有风险聚集性。金融业中,商业银行具有重要的地位,同时在我国经济中发挥出至关重要的作用,此外,对我国经济快速发展,社会不断进步具有重要意义。在我国金融体制不断优化的过程中,我国对外开放的程度也在不断加强,这一现状将给我国商业银行带来一定的机遇和挑战。随着商业银行的不断发展壮大,国家现有政策已经无法满足其需求,商业银行在丰富自身业务的同时,也为自己带来了一定的风险,这些机遇与挑战都需要商业银行提升自己的风险管理水平。而基于控制商业银行的经营风险,内部审计将起到至关重要的作用,商业银行的风险评价需要利用科学、系统、完备的审计方式,这些方式的引入应当将风险管理作为其导向,从而能够及时的发现经营管理里的漏洞,查漏补缺,加强风险防范意识,进一步对内部经营的监管,提升防范风险管理水平是本文研究的主题。本文首先对研究的背景、意义以及研究方法做了详细的介绍,并主要分析商业银行风险的成因和其内部审计的现状;其次主要分析内部审计在商业银行风险管理体系中的应用,描述风险管理体系和以风险管理为导向的内部审计,剖析内审在商业银行风险管理体系中的作用与重要性;再次,本文介绍了中国银行某分行的三个案例,并在其后做了相关的内部审计在商业银行风险管理中出现的工作不完善处和笔者的分析,对今后如何防范此类风险提出了一些可行的合理化建议,最后本文对以上的分析研究做出了总结并客观提出了本文提出的改进方法在某些现实中运用的局限性和对今后商业银行利用内部审计解决风险问题的期望。
王树锋,赵瑢瑢[4]（2014）在《基于审计程序的系统化审计风险关系模型架构》文中研究表明针对中国审计起步晚、风险导向审计意识差和风险识别评估能力弱等实际状况,采用因素分析法、比较法、归纳总结法、逻辑推理法和图解法等,介绍了审计准则基于重要性原则设立的审计风险模型及意义,结合审计前后流程各节点均潜存多种多样风险的客观实际,在系统地分析较审计准则更为健全的审计风险体系基础上,架构了包括审计签约风险和审计报告风险在内的"健全性审计风险模型",并设计了维护该模型的风险体系链路和应用建议。
唐磊雯[5]（2014）在《我国商业银行风险管理研究:基于内部审计的视角》文中提出文章论述了商业银行内部审计与风险管理之间的关系,分析了我国商业银行风险管理内部审计的现状及其成因,对建立健全内部审计参与的、完善的商业银行风险管理体系提出了对策建议。
李文辉[6]（2013）在《商业银行风险导向审计探析》文中研究表明当前,风险导向审计的理念已经较为普遍地被商业银行所接受和认可,也是解决审计资源与审计风险矛盾的有效途径,是现代商业银行审计发展的方向。但是如何将风险导向审计理念转化为行之有效的审计实践活动,并真正实现风险导向审计的初衷和目的,是每家商业银行都面临的一个问题。本文介绍了风险导向审计的演变过程,指出了商业银行风险导向审计应用的现实意义,并从审计程序和应用领域的角度进行了一些探索,从而为商业银行风险导向审计的应用提供一些现实的思路和参考,实现风险导向审计理论与实践的有机结合。
姜毅[7]（2013）在《人本审计理论体系研究 ——兼论审计模式设计及应用》文中提出21世纪是变革的世纪，知识经济逐渐兴起，民主政治深入发展。伴随着社会的变革发展，重物轻人的理念被扬弃，人的价值得到了全方位的关注，“人”开始成为管理科学研究的中心。由于受物本主义的影响，现有审计理论和实践不同程度地存在着见物不见人的缺陷和弊端。如何将人纳入审计系统，如何对人及其行为进行风险分析，如何构建系统的人本审计理论体系，就成为本文的研究主题。本文以规范研究为主，结合应用事例分析与案例分析等实证研究方法，采用归纳法、演绎法、比较分析法等方法，融合运用行为科学、心理学、人类学、管理学、经济学等多学科最新研究成果，尝试构建崭新的人本审计理论体系。本文的主要创新点及其结论如下：首先，本文创新性地提出了人本思想指导下的审计本质。在分析传统审计理论存在缺陷的基础上，本文创新提出人本审计是指以人及其行为为中心、为根本的审计观。审计的本质是一种社会现象，是人类对自身行为的评价活动。具体来说，审计是审计人对照既定标准，评价被审计人及其行为的可靠性、合法性、有效性，从而确定被审计人的受托责任，提出改进行为的建议并向人问责的活动。人本审计更关注人的行为动机、行为过程对经济活动这一行为结果产生的主导作用，更重视“人——事/物”的关系，系统分析被审计人受托责任的履行情况，从而能更好地把握审计的实质。其次，本文系统构建了以审计本质为逻辑起点的人本审计理论体系，丰富并发展了审计理论体系。人本审计理论体系包括人本审计基础理论和人本审计应用理论两大部分。人本审计基础理论主要由审计本质、审计假设、审计目标、审计概念等构成。建立在在人本审计本质观下的审计假设至少有以下几点：受托经济责任关系、一切经济活动源于人及其行为、人及其行为问题易发性、人及其行为可确认、审计可以促进人及其行为改善。按照人本审计本质和假设，人本审计的目标主要有：鉴证、评价人及其行为的可靠性、合法性、有效性；分析、揭示人及其行为存在的不足；提出改进人及其行为的建议，促进人及其行为的价值增值。人本审计概念包括核心概念和派生概念，其中核心概念主要有：独立性、职业谨慎、胜任力、行为责任、行为风险、行为证据、行为标准、行为意见；派生概念主要有：沟通、职业判断、关键人物、行为类型、行为动机、重要性、行为问责、行为改善。人本审计应用理论是以基础理论为原理运用于审计实践所形成的一系列指导实践的理论，按行为类型划分为行为可靠性审计理论、行为合法性审计理论、行为有效性审计理论；按审计的主体划分为人本国家审计应用理论、人本民间审计应用理论、人本内部审计应用理论；按审计操作规范划分为人本审计准则理论、人本审计程序与方法理论、人本审计报告理论。再次，本文设计了行为导向的人本审计模式。在人本审计理论体系的指引下，人本审计模式改变了传统的以账表、内部控制、企业风险等“物”为中心的审计模式，该模式将人及其行为正式纳入审计系统。该模式对现行的现代风险导向审计模式进行了改良和创新，将审计风险模型由“审计风险=重大错报风险×检查风险”修改为“审计风险=行为风险×检查风险”。该模式按行为动机类型，将行为划分为两大类：正面积极行为、反面消极行为，并指出应对反面消极行为的三类：造假欺骗行为、违法违规行为、无效损失行为进行重点的行为风险评估，从而确定审计的重点。该模式改变了风险导向审计模式的“自上而下”与“自下而上”相结合的审计思路为“由内而外”和“由外而内”相结合的思路开展审计。该模式对传统审计的流程进行了改良，在以往的计划、实施、报告阶段基础上，增加了问责阶段，并在审计方法中引入了对人及其行为进行询问、检查、观察、访谈、心理测评、情景模拟、360度测评等技术和方法，丰富了审计的技术和方法。该模式对审计报告提出了改进建议，审计报告的对象应是人，审计报告要反映人及其行为的重要信息，审计应提出改进行为的建议。最后，本文用两个审计案例将人本审计理论体系在实践中加以验证分析。通过在物本审计理念下开展的审计情况与人本审计模拟下的审计情况进行对比分析，证明了在人本审计理论的指引下，审计操作模式有了质的改变，各种新的审计方法得以运用，审计功效显着提升。这在一定程度上也证明了物本审计逐渐发展为人本审计成为审计发展的必然这一论断。
许丽丽[8]（2013）在《风险导向审计模式确立前后我国审计市场行为、结构和效率的比较》文中研究指明2006年风险导向审计模式在我国确立,使得事务所需要针对新的审计模式采取一定的措施以在审计市场上处于有利的市场地位。基于这一特定背景,本文试图研究风险导向审计模式的确立对我国审计市场的影响。本文首先对风险导向审计模式的起源和发展进行了回顾,并分析了相对传统审计模式而言,风险导向审计模式所发生的变革。然后,本文分析了风险导向审计模式在中国的确立及其执行过程中可能遇到的障碍所在。在此基础上,结合对产业组织理论（SCP范式）的综述,本文给出了研究风险导向审计模式对审计市场影响的分析框架,即从审计市场竞争行为、审计市场结构和审计市场效率三方面进行分析,并提出了本文试图分析和研究的三方面的问题：（1）风险导向审计模式的确立对我国审计市场竞争行为的影响；（2）风险导向审计模式的确立对我国审计市场结构的影响；（3）风险导向审计模式对我国审计市场效率的影响。通过实证分析,本文发现：首先,风险导向审计模式的确立在一定程度上促进了事务所之间的合并行为和行业专门化建设行为,这些行为将会对不同事务所的竞争力产生影响。其次,风险导向审计模式的确立改变了审计市场上不同规模事务所占的市场份额比,市场集中度有所上升,但是国内所在大客户审计市场上的竞争力有所减弱,同时审计市场上大事务所换位率的分析也显示尽管集中度增强,但事务所之间的竞争并未减弱。最后,风险导向审计模式的确立使得事务所生产效率和审计行业社会效率有所变化。一方面,通过数据包络分析模型的计算,本文发现,“四大”和“国内前十”的生产效率有所上升,但“国内后十”的生产效率显着下降,并且三类事务所整体上都未实现最优的经营状态。同时,大客户市场和小客户市场的审计生产效率均有下降。另一方面,通过以审计质量为审计市场社会效率的衡量指标,本文发现社会效率在风险导向审计模式确立之后有所下降；同时,除了“国内大所“的社会效率略有上升,“四大”和“国内其余所”的社会效率均出现了下降,并且不同规模事务所之间的审计效率仍然存在着显着差异。本文尝试从审计市场的行为、结构和效率的角度对风险导向审计模式的影响进行分析,并得出了相对丰富的结论,丰富了关于风险导向审计模式相关研究,并为后续的研究提供了一些借鉴之处。
张栋[9]（2012）在《公共危机管理审计研究》文中研究指明近年来，频发的公共危机事件给国家和社会带来一定灾难和损失，得到有关部门比以往更多的关注，国家公共部门和社会团体机构展开积极应对，其中国家审计在危机管理中扮演着重要角色。一方面，通过监督和检查，及时发现管理中存在的违法违规操作，减少或杜绝重大损失和浪费；另一方面，通过评价和建议，督促整改和优化管理，提高危机管理质量和效率。事实证明，通过国家审计介入，公共危机管理工作质量和水平有了显着提高，但是对其理论的研究却远滞后于实践步伐，影响了国家审计在公共危机管理中作用的充分发挥，制约了公共管理能力和水平。同时突发事件中潜藏和暴露的风险的日趋增多以及随之带来的巨大威胁和损害，使得对国家审计作用发挥的要求和期望也越来越高，客观上需要国家审计模式有针对性的突破和创新，这对扩大国家审计的社会影响也是一良好契机。基于此，本文立足风险视角研究国家审计在公共危机管理中的若干问题，以期对国家审计如何更好地开展危机管理工作提供建议。全文共分为7部分，第一部分为绪论内容，介绍研究背景、研究意义以及创新点；第二部分为公共危机管理审计的理论基础，包括公共危机管理审计概念、理论依据和职能定位；第三部分为国外公共危机管理审计现状，分析国外公共危机管理审计案例，总结其先进经验，得出目前我国危机管理审计实务中的不足；第四部分为我国公共危机管理审计现状，回顾我国危机管理审计案例，进行评价并找出不足；第五部分为风险导向公共危机管理审计模式构建，提出公共危机管理审计实务模式的新构想，评价其可行性，然后分别从审计目标、审计内容、审计程序、审计方法、审计风险、审计公告等方面进行构建；第六部分提出贯彻实施的保障机制；第七部分为结论。本文的创新点主要有：第一，界定公共危机管理审计的概念，定位其职能；第二，通过对国外应用地理信息系统（GIS）开展公共危机管理审计的分析和讨论，为我国审计应用积累后发优势；第三，构建风险导向公共危机管理审计模式，对公共危机管理审计中的审计风险进行分解剖析，为危机管理审计风险的识别、应对和评估提供指导，以期对后续研究起到抛砖引玉的作用。
李菁菁[10]（2011）在《内部审计在中国商业银行风险管理中的应用研究》文中提出商业银行作为特殊的货币经营企业,自有资金比例很低,风险聚集性比其他行业更强。商业银行是金融业的重要组成部分,也是我国家经济的命脉,在社会和经济发展方面起着重要作用,扮演着不可替代的角色。伴随我国金融体制改革的不断深入和对外开放程度的进一步扩大,我国商业银行面临着巨大的挑战和机遇。商业银行在经济发展过程中逐步脱离了国家政策的保护,业务不断丰富和复杂,随之而来的是经营风险逐步变大,这些发展过程中不可避免的挑战都对商业银行的风险管理水平提出了更高的要求。内部审计应该是一项独立的、公正的客观评价体系,以风险管理为导向引入科学的、系统的审计方法对商业银行风险进行评价,及时的、有效全面的揪出经营管理中的不足和薄弱点,并采取相应的防范对策来应对风险损失,从而改善内部经营控制和防范风险管理,所以它是我国商业银行系统运转正常的重要保障之一。近年来,内部审计的飞速发展与不算完善促使我国商业银行进行体制改革,逐步建立了以管理企业为核心、以风险管理为导向的内部审计体系,但与当今国际金融业的整体发展相对比,我国商业银行内部审计存在着很多缺陷和薄弱环节。针对商业银行自身特有的商业运行模式,如何完善银行内部审计系统所有商业银行当前面临的重要。
二、从审计理论与实践评风险导向审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从审计理论与实践评风险导向审计（论文提纲范文）
（1）上市公司跨境业务审计问题研究——以雅百特审计失败案为例（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、相关文献综述 |
| （一）跨境业务审计相关研究综述及分析 |
| （二）审计失败理论及相关研究综述 |
| 三、雅百特跨境业务审计失败案例分析 |
| （一）雅百特实施跨境财务造假的事实 |
| 1. 通过虚构海外工程项目的方式虚增业绩 |
| 2. 通过虚构海外贸易的方式虚增业绩 |
| （二）众华所审计失败的内因分析 |
| 1. 未充分了解被审计单位及其环境，导致未有效识别雅百特舞弊风险 |
| 2. 未充分了解跨境业务模式，导致未发现雅百特虚假出口行为 |
| 3. 未保持适当的职业怀疑，“轻信”上市公司解释 |
| 4. 函证程序执行不到位，未有效设计进一步审计程序 |
| 5. 实地走访程序流于形式，错过发现木尔坦项目造假的最佳时机 |
| 四、会计师避免审计失败的对策 |
| （一）重视现代风险导向审计的应用，增强“风险”意识，保持应有的职业怀疑态度，谨慎职业 |
| （二）加强注册会计师后续专业教育，从“审计理论+业务知识+审计实践”三方面提升注册会计师审计素质 |
| （三）创新审计模式，强化审计程序执行的有效性，提高审计证据的充分性和适当性 |
| 五、研究结论 |
（2）风险导向的政府投资项目绩效审计研究 ——以S市某服务平台项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究 |
| 1.2.1 国外相关研究 |
| 1.2.2 国内相关研究 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文技术路线及创新点 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 可能的创新点 |
| 2 概念界定和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 政府投资项目 |
| 2.1.2 政府投资项目绩效审计 |
| 2.1.3 风险导向审计 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2.2 系统理论与战略管理理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 政府投资项目绩效审计引入风险导向审计的必要性及可行性 |
| 3.1 我国政府投资项目绩效审计发展历程及现状 |
| 3.1.1 我国政府投资项目绩效审计发展历程 |
| 3.1.2 我国政府投资项目绩效审计现状 |
| 3.2 我国政府投资项目绩效审计存在的问题 |
| 3.2.1 法律法规不完善 |
| 3.2.2 审计方式不灵活 |
| 3.2.3 审计模式单一 |
| 3.2.4 难以获得充分可靠的审计证据 |
| 3.3 政府投资项目绩效审计引入风险导向审计的必要性 |
| 3.3.1 政府投资项目绩效审计技术理论发展的要求 |
| 3.3.2 政府投资项目绩效审计结果的迫切需要 |
| 3.3.3 政府投资项目绩效审计风险日益增大 |
| 3.4 政府投资项目绩效审计引入风险导向审计的可行性 |
| 3.4.1 人力资源素质保障 |
| 3.4.2 云计算等先进技术保障 |
| 3.4.3 理论发展与实践经验保障 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 风险导向的政府投资项目绩效审计的流程设计 |
| 4.1 风险导向的政府投资项目绩效审计与传统审计的比较 |
| 4.1.1 风险导向审计模式与传统审计模式的比较 |
| 4.1.2 风险导向审计流程与传统审计流程的比较 |
| 4.1.3 风险导向的政府投资项目绩效审计流程基本框架 |
| 4.2 政府投资绩效审计项目的确定 |
| 4.2.1 确定绩效审计范围 |
| 4.2.2 政府投资项目的风险识别与评估 |
| 4.2.3 确定审计项目 |
| 4.2.4 本阶段体现的风险导向审计原理 |
| 4.3 政府投资项目绩效审计计划 |
| 4.3.1 确定可接受的审计风险与重点审计领域 |
| 4.3.2 制定风险因素优先化的审计计划 |
| 4.3.3 本阶段体现的风险导向审计原理 |
| 4.4 政府投资项目绩效审计实施 |
| 4.4.1 审计证据的获取与分析 |
| 4.4.2 审计项目内部控制有效性测试 |
| 4.4.3 本阶段体现的风险导向审计原理 |
| 4.5 政府投资项目绩效审计终结 |
| 4.5.1 实施实质性分析程序 |
| 4.5.2 评价审计结果 |
| 4.5.3 出具审计报告与后续跟踪 |
| 4.5.4 本阶段体现的风险导向审计原理 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 风险导向的政府投资项目绩效审计的实施——以S市某物流园孵化器服务平台项目为例 |
| 5.1 S市物流园孵化器服务平台项目案例背景 |
| 5.2 S市物流园孵化器服务平台项目绩效审计过程 |
| 5.2.1 审计项目确定 |
| 5.2.2 审计计划制定 |
| 5.2.3 审计项目实施 |
| 5.2.4 审计项目终结 |
| 5.3 S市物流园孵化器服务平台项目绩效审计评价 |
| 5.3.1 S市物流园孵化器服务平台项目绩效审计评价步骤 |
| 5.3.2 S市物流园孵化器服务平台项目绩效审计评价 |
| 5.3.3 S市物流园孵化器服务平台项目绩效审计评价结果 |
| 5.4 案例总结 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 优化政府投资项目绩效审计对策建议 |
| 6.1 完善相关法律法规及制度规范 |
| 6.2 加强风险导向,突出审计重点 |
| 6.3 重视对审计结果的充分利用 |
| 6.4 健全政府投资项目绩效审计评价体系 |
| 6.5 注重对大数据、云计算的应用 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录A: 某政府服务平台项目绩效审计调查问卷 |
| 作者简介 |
| 作者在攻读硕士学位期间获得的学术成果 |
| 致谢 |
（3）内部审计在商业银行风险管理中的应用研究 ——以中国银行某分行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外关于商业银行风险管理内部审计的研究 |
| 1.3.2 国内关于商业银行风险管理内部审计的研究 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 文献分析与理论研究法 |
| 1.5.2 案例分析法 |
| 2 商业银行风险管理现状及风险成因 |
| 2.1 商业银行的风险分类 |
| 2.1.1 信用风险 |
| 2.1.2 市场风险 |
| 2.1.3 法律风险 |
| 2.1.4 国家风险 |
| 2.1.5 操作风险 |
| 2.1.6 战略风险 |
| 2.2 商业银行风险管理现状 |
| 2.2.1 监管体系落后，不具备独立性、权威性 |
| 2.2.2 金融风险得不到重视，防范区域相对过窄 |
| 2.2.3 风险管理手段相对单一，方法技术落后 |
| 2.2.4 风险管理人员专业水平较低，综合素质不高 |
| 2.2.5 缺乏对商业银行中间业务的监管 |
| 2.2.6 缺乏对外部经济环境的预测能力和迅速应对能力 |
| 2.3 商业银行的风险成因 |
| 2.3.1 商业银行本身的制度缺陷带来的风险 |
| 2.3.2 商业银行内部控制机制薄弱，自我约束体制不够完善 |
| 2.3.3 企业财务信息不对称，商业银行信贷存在风险 |
| 2.3.4 商业银行以效益为导向，扩大了金融风险 |
| 2.3.5 国家审计职责定位不明确，未达到预防金融风险的职能 |
| 2.3.6 外部经济环境风云变幻，商业银行风险难控制 |
| 3 内部审计在商业银行风险管理体系中的应用 |
| 3.1 风险管理的概念与发展 |
| 3.2 商业银行风险管理体系 |
| 3.2.1 单一层面的管理 |
| 3.2.2 风险管理事后化 |
| 3.2.3 风险跟踪能力较差 |
| 3.3 内部审计在商业银行风险管理体系中的作用与重要性 |
| 3.4 基于风险管理导向的商业银行内部审计 |
| 3.4.1 内部审计年度计划的制定 |
| 3.4.2 内部审计工作的开展 |
| 3.4.3 内部审计的后续审计阶段 |
| 4 中国银行某分行案例分析 |
| 4.1 案例介绍与分析 |
| 4.2 案例启示 |
| 4.2.1 明确重点,拓展范围 |
| 4.2.2 挖掘风险可疑点，强化内部审计制度 |
| 4.2.3 全面完善内部审计机制，严格把控风险管理 |
| 4.2.4 研究专属于审计的计算机软件，对风险进行全面的把控 |
| 4.2.5 提升内部审计人员素质 |
| 4.2.6 明确内部审计目标 ，有针对性控制风险 |
| 4.2.7 加强信息可信度和透明度 |
| 4.2.8 明确内部审计的角色，加强风险意识 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 局限性与展望 |
| 参考文献 |
（4）基于审计程序的系统化审计风险关系模型架构（论文提纲范文）
| 一、审计风险模型及意义 |
| 二、审计风险类型体系 |
| 三、基于审计风险体系的审计风险模型架构 |
| (一)健全性审计风险模型体系结构 |
| 1. 审计签约风险 |
| 2. 财务报表重大错报风险 |
| 3. 审计检查风险 |
| 4. 审计报告风险 |
| (二)以审计准则为基础的系统性审计风险模型架构 |
| (三)健全性审计风险模型的应用 |
| 1. 正确认识结构审计风险模型的全面风险体系链路 |
| 2. 灵活运用健全性审计风险模型 |
| 3. 加强审计风险模型应用培训 |
| 四、结论 |
（5）我国商业银行风险管理研究:基于内部审计的视角（论文提纲范文）
| 一、我国商业银行的现行风险管理体系 |
| (一)商业银行风险成因分析 |
| (二)我国商业银行的风险管理体系 |
| 二、内部审计与风险管理 |
| (一)内部审计的含义 |
| (二)内部审计在商业银行风险管理中的重要性 |
| 三、我国商业银行风险管理中的内部审计现状分析 |
| (一)内部审计现状 |
| (二)我国商业银行风险管理内部审计现状的原因分析 |
| 四、构建完善的内部审计参与风险管理的体系 |
| (一)健全法律法规,完善审计准则 |
| (二)增强风险管理意识,明确内部审计目标 |
| (三)拓展内部审计职能,全面参与风险管理 |
| (四)提升内部审计人员综合素质及专业胜任能力 |
| 五、结束语 |
（6）商业银行风险导向审计探析（论文提纲范文）
| 一、风险导向审计的发展演变过程 |
| 二、商业银行开展风险导向内部审计的现实意义 |
| 三、商业银行开展风险导向内部审计的主要程序 |
| 四、商业银行风险导向内部审计的应用领域 |
（7）人本审计理论体系研究 ——兼论审计模式设计及应用（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与问题的提出 |
| 1.1.1 知识经济时代背景下的审计变革 |
| 1.1.2 国家管理理念由“官本位”向“民本位”转变 |
| 1.1.3 现有审计的缺陷 |
| 1.1.4 构建人本审计理论体系的提出 |
| 1.2 国内外相关领域研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 对国内外研究的评价 |
| 1.3 研究思路、内容与选题意义 |
| 1.3.1 研究的思路、内容与逻辑框架 |
| 1.3.2 研究的创新点及选题意义 |
| 1.4 研究的方法 |
| 2 人本审计的理论基础 |
| 2.1 人本思想及其相关理论 |
| 2.1.1 人本思想 |
| 2.1.2 人本思想相关理论 |
| 2.1.3 对本文的启示 |
| 2.2 行为科学理论 |
| 2.2.1 行为科学基本内容 |
| 2.2.2 行为科学的基本概念分析 |
| 2.2.3 对本文的启示 |
| 2.3 受托责任理论 |
| 2.3.1 受托责任理论的内容 |
| 2.3.2 受托责任的拓展 |
| 2.3.3 对本文的启示 |
| 3 人本审计理论体系的构建思路 |
| 3.1 审计理论与审计理论体系 |
| 3.1.1 审计理论的涵义 |
| 3.1.2 审计理论体系的涵义 |
| 3.1.3 审计理论体系的作用 |
| 3.2 人本审计理论体系的逻辑起点 |
| 3.2.1 确立审计理论体系逻辑起点的要求 |
| 3.2.2 审计理论体系逻辑起点的观点比较分析 |
| 3.2.3 人本审计理论体系的逻辑起点 |
| 3.3 人本审计理论体系的构建 |
| 3.3.1 构建人本审计理论体系的原则 |
| 3.3.2 审计理论体系研究观点的比较分析 |
| 3.3.3 人本审计理论体系的构建思路 |
| 3.4 人本审计理论体系的特点分析 |
| 4 人本审计本质论 |
| 4.1 审计本质的涵义及观点评析 |
| 4.1.1 审计本质的涵义 |
| 4.1.2 对已有审计本质观点的评析 |
| 4.2 物本审计的表现形式、特点和缺陷 |
| 4.2.1 物本审计的表现形式 |
| 4.2.2 物本审计的特点 |
| 4.2.3 物本审计的理论缺陷分析 |
| 4.3 人本审计的本质、特点和理论意义 |
| 4.3.1 人本审计的本质 |
| 4.3.2 人本审计的特点 |
| 4.3.3 人本审计的优点及界定审计本质的理论意义 |
| 4.4 人本审计应用价值：以国家审计为例 |
| 4.4.1 国家审计功能发展演变分析 |
| 4.4.2 国家审计功能的局限性分析 |
| 4.4.3 人本审计在实现国家审计功能中的作用 |
| 5 人本审计假设论 |
| 5.1 审计假设的涵义和意义 |
| 5.1.1 审计假设的涵义 |
| 5.1.2 审计假设的意义 |
| 5.2 审计假设研究典型观点比较分析 |
| 5.3 人本审计假设体系的构建 |
| 5.3.1 构建人本审计假设的原则 |
| 5.3.2 人本审计假设体系组成要素 |
| 5.3.3 各项人本审计假设的涵义 |
| 5.3.4 人本审计假设体系的验证 |
| 5.4 人本审计假设的实践意义 |
| 6 人本审计目标论 |
| 6.1 审计目标的涵义、作用及影响因素 |
| 6.1.1 审计目标的涵义 |
| 6.1.2 审计目标的作用 |
| 6.1.3 审计目标的影响因素分析 |
| 6.2 审计目标演进过程分析 |
| 6.2.1 审计目标演进过程 |
| 6.2.2 对审计目标演进过程的分析 |
| 6.3 人本审计目标体系的构建 |
| 6.3.1 人本审计的终极目标 |
| 6.3.2 人本审计的总目标 |
| 6.3.3 人本审计的具体目标 |
| 7 人本审计概念论 |
| 7.1 审计概念的涵义和作用 |
| 7.1.1 审计概念的涵义 |
| 7.1.2 审计概念的作用 |
| 7.2 审计概念的历史演进分析 |
| 7.2.1 审计概念的探索阶段 |
| 7.2.2 审计概念的形成阶段 |
| 7.2.3 国内外审计概念观点的比较分析 |
| 7.3 人本审计概念体系的构建 |
| 7.3.1 人本审计概念体系应具备的特点 |
| 7.3.2 人本审计概念体系的构建 |
| 7.3.3 人本审计概念体系分析 |
| 8 人本审计应用理论 |
| 8.1 人本审计应用理论体系的设计思路 |
| 8.1.1 人本审计应用理论体系的设计 |
| 8.1.2 人本审计应用理论体系的分析 |
| 8.2 按行为类型构建的人本审计应用理论 |
| 8.2.1 行为可靠性审计 |
| 8.2.2 行为合法性审计 |
| 8.2.3 行为有效性审计 |
| 8.3 按审计主体构建的人本审计应用理论 |
| 8.3.1 人本国家审计应用理论 |
| 8.3.2 人本民间审计应用理论 |
| 8.3.3 人本内部审计应用理论 |
| 8.4 按审计操作规范构建的人本审计应用理论 |
| 8.4.1 人本审计准则理论 |
| 8.4.2 人本审计程序与方法理论 |
| 8.4.3 人本审计报告理论 |
| 9 人本行为导向审计应用模式 |
| 9.1 审计导向模式涵义 |
| 9.2 审计导向模式发展演进分析 |
| 9.2.1 账项基础审计模式 |
| 9.2.2 制度基础审计模式 |
| 9.2.3 风险导向审计模式 |
| 9.2.4 对已有审计导向模式的缺陷分析 |
| 9.3 人本行为导向审计模式的设计 |
| 9.3.1 人本行为导向审计模式的涵义 |
| 9.3.2 人本行为导向审计模式的特征 |
| 9.3.3 人本行为导向审计风险模型 |
| 9.4 人本行为导向审计模式优点分析 |
| 10 人本审计程序与方法 |
| 10.1 人本审计程序设计思路 |
| 10.2 人本审计的具体程序 |
| 10.2.1 确定审计项目 |
| 10.2.2 确定被审计的关键人物 |
| 10.2.3 行为风险评估 |
| 10.2.4 行为与经济活动、账簿等关系分析 |
| 10.2.5 审计实施 |
| 10.2.6 审计报告与问责 |
| 10.3 人本审计方法设计 |
| 10.3.1 人本审计通用方法 |
| 10.3.2 对违法违规行为的审计方法 |
| 10.3.3 对行为有效性的审计方法 |
| 11 人本国家审计案例分析 |
| 11.1 党政机关负责人经济责任审计案例 |
| 11.1.1 案例基本情况 |
| 11.1.2 案例模拟前审计情况 |
| 11.1.3 案例模拟后审计情况 |
| 11.1.4 对比分析 |
| 11.2 政府投资公司管理及运营绩效审计调查案例 |
| 11.2.1 案例基本情况 |
| 11.2.2 审计实施过程及结果 |
| 11.2.3 审计报告及整改处理情况 |
| 11.3 总结分析 |
| 12 结论及展望 |
| 12.1 研究结论 |
| 12.2 研究的局限性及后续研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 发表的学术论文与研究成果 |
（8）风险导向审计模式确立前后我国审计市场行为、结构和效率的比较（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 图目录 |
| 表目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题和论文框架 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 内容框架与结构安排 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 理论分析方法 |
| 1.3.2 实证分析方法 |
| 2 风险导向审计模式的理论基础和文献回顾 |
| 2.1 风险导向审计模式的起源和发展 |
| 2.1.1 传统审计阶段的形式化和结构化 |
| 2.1.2 风险导向审计模式的产生 |
| 2.2 风险导向审计对传统审计方式的变革 |
| 2.2.1 挑战传统固有审计程序 |
| 2.2.2 重新定位及管理客户预期关系 |
| 2.2.3 增加审计过程的不确定性 |
| 2.2.4 社会公众质疑审计业务的公允性和有效性 |
| 2.2.5 选择性行为或引起审计质量下降 |
| 2.3 风险导向审计模式在我国的确立与应用 |
| 2.3.1 风险导向审计模式的确立 |
| 2.3.2 风险导向审计模式的应用障碍 |
| 2.4 关于风险导向审计模式的国内外研究回顾 |
| 2.4.1 国外相关文献回顾 |
| 2.4.2 国内相关文献回顾 |
| 2.5 分析框架综述 |
| 2.5.1 传统产业组织理论下的SCP范式 |
| 2.5.2 新产业组织理论下的SCP范式 |
| 2.5.3 SCP范式下市场结构、行为和绩效的内涵 |
| 2.5.4 产业组织理论在审计市场研究中的应用 |
| 2.5.5 风险导向审计模式背景下审计市场变化的分析框架 |
| 2.6 小结 |
| 3 风险导向审计模式对事务所竞争行为的影响 |
| 3.1 风险导向审计模式的确立与事务所合并行为 |
| 3.1.1 风险导向审计模式对事务所规模的要求 |
| 3.1.2 事务所规模对审计质量的影响 |
| 3.1.3 事务所合并行为分析 |
| 3.1.4 事务所合并行为的潜在影响分析 |
| 3.2 风险导向审计模式的确立与事务所行业专门化道路 |
| 3.2.1 风险导向审计模式对行业专门化的影响 |
| 3.2.2 行业专门化的衡量 |
| 3.2.3 行业专门化行为分析 |
| 3.3 其他潜在原因分析 |
| 3.3.1 会计师事务所做大做强政策 |
| 3.3.2 审计市场竞争的影响 |
| 3.4 小结 |
| 4 风险导向审计模式对审计市场结构的影响 |
| 4.1 审计市场格局发生的变化 |
| 4.2 审计市场集中度的变化 |
| 4.2.1 集中度的衡量指标 |
| 4.2.3 审计市场集中度的具体测算 |
| 4.3 审计市场竞争情况的变化 |
| 4.3.1 大客户市场上事务所竞争情况的变化 |
| 4.3.2 事务所换位与市场份额变化情况 |
| 4.4 小结 |
| 5 风险导向审计模式对审计市场效率的影响 |
| 5.1 风险导向审计模式对事务所生产效率的影响 |
| 5.1.1 理论基础 |
| 5.1.2 研究设计 |
| 5.1.3 模型选择 |
| 5.1.4 事务所审计生产效率变化的实证分析 |
| 5.1.5 不同规模事务所审计生产效应变化的实证分析 |
| 5.1.6 不同规模客户审计生产效率变化的实证分析 |
| 5.2 风险导向审计模式对审计行业社会效率的影响 |
| 5.2.1 理论基础 |
| 5.2.2 研究设计 |
| 5.2.3 衡量指标的选择 |
| 5.2.4 审计行业社会效率的变化 |
| 5.2.5 不同规模事务所的审计社会效率变化 |
| 5.2.6 不同规模事务所的审计社会效率间差距的变化 |
| 5.3 小结 |
| 6 结论、研究意义和后续研究方向 |
| 6.1 研究结论与启示 |
| 6.2 本文的局限性和未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 作者简历及在学期间所取得的主要科研成果 |
（9）公共危机管理审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究现状评价 |
| 1.3 研究思路、方法与框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法与框架 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 公共危机管理审计的基本理论 |
| 2.1 危机管理审计定义 |
| 2.2 危机管理审计的特点 |
| 2.2.1 审计主体多元化 |
| 2.2.2 审计目标阶段性 |
| 2.2.3 审计方法多样化 |
| 2.2.4 审计介入时效性 |
| 2.3 危机管理审计的理论依据 |
| 2.3.1 公共受托责任理论 |
| 2.3.2 新公共管理理论 |
| 2.3.3 审计“免疫系统”理论 |
| 2.4 危机管理审计的作用途径 |
| 2.5 危机管理审计的职能定位 |
| 2.5.1 危机管理审计是国家审计职能扩展的关键领域 |
| 2.5.2 危机管理审计是实现政府善治的重要环节 |
| 小结 |
| 第3章 国外危机管理审计现状分析 |
| 3.1 国外公共危机管理事前审计 |
| 3.1.1 加拿大不列颠-哥伦比亚省地震预防审计 |
| 3.1.2 爱沙尼亚国家审计署公共危机事前审计 |
| 3.1.3 国外公共危机管理事前审计的经验总结 |
| 3.2 国外公共危机管理事后审计 |
| 3.2.1 美国国际开发署/萨尔瓦多震后恢复重建项目审计 |
| 3.2.2 美国国际开发署/巴基斯坦地震灾后恢复的审计 |
| 3.2.3 国外公共危机管理事后审计案例的经验总结 |
| 3.3 国外危机管理审计中地理信息系统（以下简称“GIS”）的运用 |
| 3.3.1 GIS 简介 |
| 3.3.2 GIS 在危机管理审计中的理论作用 |
| 3.3.3 GIS 在印度洋海啸灾后重建审计中的应用 |
| 3.3.4 GIS 在危机管理审计应用中价值增值作用的体现 |
| 小结 |
| 第4章 我国危机管理审计现状分析 |
| 4.1 我国危机管理审计实务案例回顾 |
| 4.1.1 1998 年抗洪抢险审计 |
| 4.1.2 2003 年非典疫情审计 |
| 4.1.3 2003 年云南大姚抗震救灾审计 |
| 4.1.4 2008 年汶川抗震救灾审计 |
| 4.1.5 2010 年青海省玉树地震审计 |
| 4.2 我国危机管理审计现状评价 |
| 4.2.1 审计组织管理分工逐渐明确 |
| 4.2.2 审计介入时点逐渐前移 |
| 4.2.3 审计取证方法多样化 |
| 4.2.4 审计结果公告更及时和详细 |
| 4.3 我国危机管理审计存在的问题 |
| 4.3.1 审计理念仍旧局限 |
| 4.3.2 审计组织工作协调性不高 |
| 4.3.3 审计技术方法有待改善和创新 |
| 4.3.4 审计公告格式和内容有待规范化 |
| 小结 |
| 第5章 风险导向危机管理审计模式构建 |
| 5.1 风险导向危机管理审计模式的评价分析 |
| 5.1.1 风险导向审计模式的必要性分析 |
| 5.1.2 风险导向审计模式的可行性分析 |
| 5.1.3 风险导向危机管理审计的博弈分析 |
| 5.2 风险导向危机管理审计模式框架 |
| 5.2.1 审计目标 |
| 5.2.2 审计内容 |
| 5.2.3 审计程序 |
| 5.2.4 审计方法 |
| 5.2.5 审计风险 |
| 5.2.6 审计公告 |
| 小结 |
| 第6章 危机管理审计模式运行保障机制 |
| 6.1 开展危机管理审计模式的理论研究 |
| 6.2 加强危机管理审计法制化和规范化建设 |
| 6.3 改进和完善国家审计管理机制 |
| 6.3.1 审计机关内外部管理 |
| 6.3.2 审计业务内外部管理 |
| 6.4 大力推广审计信息化建设 |
| 6.5 加强审计人才队伍建设 |
| 小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
（10）内部审计在中国商业银行风险管理中的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国外、内研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 文献分析与理论研究法 |
| 1.5.2 案例分析法 |
| 第2章 中国商业银行风险的成因及商行内部审计现状 |
| 2.1 中国商业银行的风险分类 |
| 2.2 中国商业银行的风险成因 |
| 2.3 我国商业银行内部审计现状 |
| 第3章 内部审计在我国商业银行风险管理体系中的应用 |
| 3.1 风险管理的概念与发展 |
| 3.2 我国商业银行风险管理体系 |
| 3.2.1 单一层面的管理 |
| 3.2.2 风险管理事后化 |
| 3.2.3 风险跟踪能力较差 |
| 3.3 内部审计在商业银行风险管理体系中的作用与重要性 |
| 3.4 基于风险管理导向的商业银行内部审计 |
| 3.4.1 内部审计度计划的制定 |
| 3.4.2 内部审计工作的开展 |
| 3.4.3 内部审计的后续审计阶段 |
| 第4章 商业银行案例分析 |
| 4.1 案例介绍 |
| 4.2 案例启示 |
| 4.2.1 明确重点,拓展范围 |
| 4.2.2 强化内部审计评审,健全审计制度 |
| 4.2.3 全面内部审计机制 |
| 4.2.4 开发内部审计软件 |
| 4.2.5 提升内部审计人员素质 |
| 4.2.6 明确内部审计目标 |
| 4.2.7 加强信息可信度和透明度 |
| 4.2.8 明确内部审计的角色 |
| 第5章 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 局限性与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、从审计理论与实践评风险导向审计（论文参考文献）
- [1]上市公司跨境业务审计问题研究——以雅百特审计失败案为例[J]. 王建新,李中伟,李建林. 会计之友, 2020(24)
- [2]风险导向的政府投资项目绩效审计研究 ——以S市某服务平台项目为例[D]. 王越. 沈阳建筑大学, 2020(04)
- [3]内部审计在商业银行风险管理中的应用研究 ——以中国银行某分行为例[D]. 韩梅奇. 吉林财经大学, 2015(03)
- [4]基于审计程序的系统化审计风险关系模型架构[J]. 王树锋,赵瑢瑢. 财会学习, 2014(10)
- [5]我国商业银行风险管理研究:基于内部审计的视角[J]. 唐磊雯. 经济师, 2014(02)
- [6]商业银行风险导向审计探析[J]. 李文辉. 经济视角(下), 2013(10)
- [7]人本审计理论体系研究 ——兼论审计模式设计及应用[D]. 姜毅. 中国海洋大学, 2013(12)
- [8]风险导向审计模式确立前后我国审计市场行为、结构和效率的比较[D]. 许丽丽. 浙江大学, 2013(06)
- [9]公共危机管理审计研究[D]. 张栋. 山东财经大学, 2012(03)
- [10]内部审计在中国商业银行风险管理中的应用研究[D]. 李菁菁. 吉林大学, 2011(05)