一、审计署关于审计机关在本级预算执行审计中对预算执行单位适用审计处罚问题的批复（论文文献综述）
王煦春[1]（2020）在《E市审计局政府投资项目审计的问题研究》文中研究说明国家审计作为国家治理的一种重要监督手段,对促进经济高质量发展、规范权力运行、促进反腐倡廉方面起着至关重要的作用。党的十八届四中全会明确提出,审计全覆盖应适用于“公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况”领域。2015年,国务院办公厅颁布了《关于实行审计全覆盖的实施意见》,自此,审计全覆盖全面展开。政府投资项目具有投资大、数量多、对经济和民生影响重大的特点,审计机关对政府投资项目的审计一向重视。在审计全覆盖的时代背景下,政府投资项目审计要从审计行为的目的、所用方法、审计模式和制度建设四个层面进行优化改革。E市政府投资审计在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、纠正建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了积极作用,但由于对审计全覆盖目标定位不准、审计制度建设不规范、审计处罚的威慑力不足等原因,造成E市审计局政府投资审计暴露出一些问题,诸如“凡投必审”导致审计负担过重、审计监督权界限不明、审计整改落实效果不佳等,不符合审计全覆盖的要求。当前对于审计全覆盖下政府投资审计的研究不多,未成系统,因此有必要对其进行研究。从E市政府投资项目审计的实践中探究目前政府投资项目审计的困境,分析原因,进一步提出对策,对于促进地方政府投资项目审计工作的发展很有意义,并且可为其他地方政府投资项目审计工作提供借鉴。审计全覆盖对政府投资项目审计来说既是挑战也是机遇,需要审计机关在分析目前审计现状的同时,总结存在的问题,对照审计全覆盖的目标要求,积极开拓创新、转型发展,使投资审计质量和效益更进一步,充分发挥其监督职能。
刘姗姗[2]（2020）在《预算执行审计、媒体监督与省级财政支出效率》文中进行了进一步梳理财政是地方政府实现其职能的经济基础和重要工具,财政支出的效率与民众的幸福感紧密相关,理应受到理论界和实务界的持续关注。全国审计工作会议也指出习近平新时代要扎实开展财政等各专项审计,紧密围绕新时代、新要求,发挥预算执行审计的监督职能,优化财政支出效率。预算执行审计作为国家监督体系中的重要组成部分,通过发挥其预防、揭示与抵御功能,服务政府治理,促进财政支出效率提升。媒体作为一种方便、快捷的舆论监督工具,能快速地察觉预算执行审计中可能出现的问题,给予有力揭露和曝光,助力预算执行审计更好地发挥其监督职能。但目前学术界研究预算执行审计与财政支出效率之间关系的实证文献不多,且仅有少量实证检验媒体监督与预算执行审计关系的文献,更鲜有学者将媒体监督、预算执行审计与财政支出效率三者放在同一框架下展开研究,因此本文在借鉴己有研究成果的基础上,探究预算执行审计、媒体监督与财政支出效率三者之间的关系与作用路径。本文的研究思路如下:以2010年至2016年我国30个省、自治区和直辖市的面板数据作为研究样本,采用文献研究和统计分析相结合的方法,首先理论分析媒体监督与预算执行审计、预算执行审计与财政支出效率两两之间的关系,进而提出媒体监督在预算执行审计促进财政支出效率中起到调节作用的研究假设。接着构建相关实证检验调节效应的计量模型,进行多元回归结果分析,得出研究结论与启示。本文通过理论分析与实证检验,得出以下研究结论:一是媒体监督能显着促进预算执行审计的揭示、抵御、预防功能的发挥。二是预算执行审计三个维度的功能对促进财政支出效率具有显着性。三是媒体监督在预算执行审计促进地方财政支出效率中起到调节作用。最后,基于理论分析和实证检验结果,从审计机关、媒体、政府等视角提出促进预算执行审计的三个功能更为有效发挥的政策建议。
杜吉羽[3]（2020）在《财政预算执行审计探究 ——以W区为例》文中认为作为保证国家社会经济健康运行的“免疫系统”,审计监督在货币经济政策目标和财政经济目标实现,以及公有制经济体制改革等方面发挥着重要作用,预算执行审计则是审计监督发挥免疫系统功能的重要表现形式。此外,伴随着经济改革的深化,作为财政审计工作的重点,我国对预算执行审计提出了更高要求。预算执行审计必须围绕经济建设为中心,主动适应经济发展的新常态要求,符合供给侧改革的现实需要,依据客观事实,采用创新方法,能够深刻揭示财政违法违纪问题,发现经济体制的问题,提出经济结构优化建议,提升各审计单位的财政资金管控能力,发挥财政资金的效益和效率,促进地方经济健康长远发展。本文紧紧围绕预算执行审计热点,在对财政预算执行审计相关的免疫系统理论以及公共财政理论等相关基础理论深入分析的基础上,在理论支持下,基于基层W区财政预算执行审计为具体案例,结合个人工作实践,通过分析基层财政预算执行审计的状况,探讨审计中存在的问题,在分析问题成因的前提下,结合实际情况提出科学性解决方案。采用案例分析法以及归纳总结法,对基层W区财政预算执行审计研究发现,存在多方面问题:一是审计覆盖面不足,对政府债务审计关注不够;二是未对审计出的疑点查深查透,财政预算执行审计偏重事后审计,未将预算绩效管理情况纳入审计;三是数字化审计技术不完善,财政预算执行审计人力储备不足,财政预算执行审计组织方式不顺畅;四是财政预算执行审计的结果反馈机制不完善,审计公告缺失,后期审计结果的问责机制不健全。进一步分析发现,导致这些问题的原因是多方面的:一是财政预算执行审计的法律基础不健全,包括预算编制审计主体法律定位不明确、绩效管理审计未形成法律体系、审计问责机制健全;二是区级财政预算执行审计外部监督机制不健全,包括区级人大、财政、审计的动态联动监督不够、区级审计公开制度的不完善、区级审计整改方面缺乏联动;三是区级财政预算执行审计管理滞后,包括区级审计组织形式与工作量不匹配、区级审计人员能力与审计技术手段要求不匹配;四是财政预算执行审计文化机制缺乏,包括区级审计单位缺乏审计文化培育机制、区级审计人员的大局意识不强。结合论文研究结果,笔者认为,可以从多方面完善基层地方政府的财政预算执行审计体系,具体包括:一是完善财政预算审计法律制度体系,包括强化预算审计法律主体地位,细化预算审计法律内容,构建财政预算执行审计全覆盖制度以及基于法律层面强化财政预算执行审计项目的统筹规划;二是健全财政预算执行审计内外部监督机制,包括构建人大、财政、审计的动态联动监督体系,合理利用外部审计力量;三是完善财政预算执行审计的外部公示体制,比如通过提升信息化建设能力,综合采用微博、抖音以及微信公众号等多种方式及时公示审计结果,提升内部管理效率;四是建立财政预算执行审计文化,包括构建审计单位内部文化培训机制和加强财政预算执行审计的队伍文化建设。
李斐[4]（2020）在《国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析》文中认为金融的核心作用在一定程度上决定着一个国家的经济社会发展,金融风险产生的显着负面效应会影响经济和社会安全,进而危及国家安全。目前,间接融资仍是我国金融市场的主要融资手段,银行作为金融媒介,一直是金融市场中最为庞大的经营主体,对银行开展审计监督是国家审计的一项重要内容。在我国的治理体系中,审计监督是一项综合性的监督活动,这种综合性特点决定了国家审计监督内容的广泛性,在监督方式、监督内容等方面与其他监管机构存在一定差异。国家审计具有独立性和综合性特点,能够发挥站位高、视野广、覆盖全的优势,在提升金融机构经营稳健性、防范金融风险和打击金融犯罪方面发挥了不可替代的作用。面对金融发展的新形势和金融监管的新要求,国家审计在防范金融风险方面具有不可推卸的责任和义务。本文对国家审计影响银行业金融风险的理论依据、实践经验、作用方式、实现路径和实施效果等方面使用规范研究和实证研究方法开展系统性分析,既有理论意义又有现实意义。首先,本文通过对银行风险、金融监管、国家审计等方面的相关研究文献进行梳理,在前人研究成果的基础上,提出本文研究的切入点。其次,深入系统研究国家审计防范银行风险的理论和实践依据,以及国家审计在银行监督方面存在的优势。通过分析审计机关开展金融审计的实践经验,论述审计机关影响银行业金融风险的作用方式和实现路径,并尝试搭建国家审计防范银行风险的理论框架。然后,基于审计机关在职责权限以及影响银行风险的作用机制和实现方式,分别针对全国性银行风险、地方性银行风险以及区域银行风险进行实证检验,考察国家审计功能发挥的效果,为审计机关实现银行业金融风险防范目标提供经验证据。最后,在实证研究的基础上分析目前国家审计存在的不足,探讨国家审计防范银行风险实现方式的改进,完善实现机制和途径,促进国家审计作用发挥的最大化。本文的研究结论主要有以下几个方面:第一,国家审计监督对于全国性银行的风险防范呈现“∧”字型特征。在审计实施的第二年,由于审计公告形成的民众监督与银行采取有效整改措施形成的合力,国家审计作用的发挥最为明显,能够显着降低银行的经营风险。国家审计对于违法案件的查处也体现了“∧”字型特征,在案件查处后的第二年表现出对银行风险的显着抑制作用。第二,审计方式对于银行风险具有显着影响。银行在一年中连续多次接受国家审计的情况下,受到审计的威慑力和影响力会更强,原有的高风险业务和违规业务操作模式惯性能够得到及时纠正,对于发现问题进行整改的督促力度更大,体现出国家审计更有效的防范银行风险作用。同时在“审计风暴”热度减退的情况下,审计结果公告仍然具有较强的威慑力,在促进金融机构防范和化解经营风险方面发挥了重要的作用。第三,国家审计监督在防范地方性银行风险方面体现出一定的中介效应。国家审计功能发挥能够有效提升政府治理水平,并通过政府治理水平的提升有效降低地方银行的信贷风险,提升整体资产质量,政府治理起到了中介效应。这种中介效用在提升地方银行盈利能力和资本充足率方面也有所体现。第四,国家审计具有防范区域银行风险的作用。国家审计的经济处罚职能和审计建议职能均与区域银行风险均存在显着的负相关关系,说明国家审计职能的有效发挥能够监督公共资金的使用情况,减轻了政府干预银行信贷资金的动机,提升了政府治理水平,促进政策的有效执行,为地方金融机构的健康发展提供了良好的环境。第五,加强国家审计的“逆周期”监督有助于防范银行风险。金融风险体现出一定顺周期性,宽松的货币政策和经济的快速发展会使银行对借款人的偿债能力过分乐观,会放松信贷政策,降低信贷标准。在经济快速发展的过程中加强“逆周期”的审计监督,揭示风险隐患有助于银行风险的防范。在上述分析的基础上,从金融审计的职能和定位、审计方法发展、组织模式优化、人才培养以及公告制度创新等方面,探讨了国家审计防范金融风险实现机制和途径的改进,提出政策建议,以满足新时代国家进步和经济社会发展的需要。一是要发挥自身优势,加强对市场的分析和预判,提前感知金融市场风险,发挥审计的预防性作用,不但要能“治已病”,还要“防未病”。针对审计发现的问题深入分析原因和提出解决方法,达到审计纠偏和风险防范的效果,发挥建设性作用。二是要运用大数据技术开展分析研究时,发挥动态风险跟踪和监测功能,提高金融审计对风险识别的前瞻性、精准度和有效性。三是通过建立管理中心,信息共享平台和信息交互渠道等方式,建立进一步优化审计组织模式,达到合理配置人力资源,实施审计项目的动态、集中管理,提升工作效率和效果的目的。四是通过建立人才培养机制、加强业务实战能力培训等方式,打造一支讲政治、高素质以及掌握丰富金融知识的专业化金融审计干部队伍。五是创新审计公告制度,探索发布金融市场风险分析报告,增强金融审计的权威性和影响力,强化国家审计在防范金融风险中的作用。本文的主要贡献为:（1）丰富和深化了国家金融审计的理论研究。本文基于国家审计理论,从国家审计的职能定位出发,论述了国家审计防范银行业金融风险的基本依据,阐述了国家审计的作用方式和实现途径,从而构建完整的理论框架,夯实国家审计防范金融风险的理论基础。（2）提供国家审计防范金融风险的直接经验证据。由于可获取的公开数据有限,一定程度上抑制了国内关于国家审计,尤其是国家金融审计方面的实证研究。本文为国家审计防范银行风险提供了新的经验证据,丰富了国家审计的实证研究内容。（3）多层次研究国家审计防范银行风险的作用。在考虑领导体制、政府治理以及地方经济、社会发展差异的情况下,通过实证分析获取各级审计机关影响银行风险方面的实现路径,进一步丰富金融审计防范金融风险的研究。
王莉莉[5]（2019）在《中国政府预算绩效管理制度优化与国际经验借鉴研究》文中提出财政是国家治理的基础和重要支柱。财政资金作为社会的公共财力,在助力政府履行社会公共服务职能、实现社会公平正义、推动经济增长等方面发挥着显着作用。但是,由于政府及其所属的公共部门客观上存在着提供公共产品的垄断性,缺乏竞争机制,从而就使财政资金的支出难以摆脱低效率状态。如何保证政府提供公共产品的充分性又克服其供给的低效率状态,最大限度地实现低成本的公共福利效应目标,是经济学界、特别是财政学界长期以来研究的重点内容之一。欧美国家通过充分的制度供给,将私人部门的绩效管理理念和方法引入公共部门预算管理中,完善预算管理制度,提升财政运行效率,实现公共资源的优化配置,对现代财政发展产生了重要影响。中国政府自21世纪初引入绩效管理后,不断地将国际经验本土化,探索适合国情的预算绩效管理模式,目前正处于全面实施预算绩效管理阶段。在此背景下,深入探讨中国已有预算绩效管理制度执行中的经验和问题,以优化未来全面实施预算绩效管理的制度,对于进一步完善预算绩效管理本土化的理论与方法,体现制度约束对现代财政规范运行的保障作用,具有重要的理论价值与现实意义。论文以中国当前全面实施预算绩效管理为主线,将理论与实践相结合,运用比较研究、规范研究与实证研究的方法,对中国已实施制度进行定性和定量评价。结果发现已有政策的执行尚未全部达到预期效果。在评述了美国和英国政府绩效预算管理制度体系历史演进后,其有益经验为中国实践带来了一定的启示。当前宜采用人大立法、政府执行和社会力量参与的政府主导的预算绩效管理模式,但要继续深入微观层面,切实优化未来正式制度及其实施机制,完善绩效管理各实施环节和保障措施。主要内容和结论有:一是,以公共经济学和新制度经济学为理论依据,分析预算绩效管理制度化的经济价值,即优化制度供给可以提升公共经济绩效。具体表现为:为公共部门行为树立公共价值、反映公共经济行为的绩效结果、降低公共部门之间的交易费用和对公共部门资金运用进行再约束。二是,采用量化分析方法,对已实施制度的效果和执行情况进行评价,以结果为依据,总结存在的问题。制度贯穿了政策的全部过程,在肯定中国政府预算绩效管理取得初步成果的基础上,采用断点回归方法,对已实施的政策效果进行实证检验。结果显示,财政部发布416号文（2011）后,对地方财政预算申请有明显的约束作用,但对财政透明度和民生支出水平的提升尚未有显着影响。之后采用文本分析法和问卷调查法,进一步分析地方政府预算绩效管理的制度供给及其执行情况,依据分析结果,找出了影响政策实施的关键问题。三是,在梳理了国外研究文献的基础上,对美国联邦政府和英国中央政府的绩效预算制度体系的历史演进进行总结,尤其是英国政府的预算管理模式更具借鉴意义,并从微观层面上探讨了在顶层制度约束、绩效指标协商、绩效信息使用和绩效问责应用等方面对中国的启示。四是,从预算绩效管理制度、管理模式和方法等实施机制上,优化全面实施预算绩效管理。首先应从顶层制度设计入手,理顺评审部门职能分工,减少交叉。其次,优化预算绩效管理的各环节衔接和方法设计。最后,提出加大绩效分析专业人才培养、建立智能绩效信息分析技术平台和开发绩效信息资源对接系统的保障措施。论文以优化中国预算绩效管理制度为目标,主要做了以下创新性研究:一是,基于公共经济学和新制度经济学的理论,系统研究了预算绩效管理制度化的经济价值。将预算绩效管理政策予以制度化,可以有效地降低公共部门之间的交易费用,提升公共经济绩效。二是,对已有政府预算绩效管理制度及其实施进行定量评价,提出并分析问题。采用断点回归分析法,对省级政府层面实施预算绩效管理制度的效果进行实证检验,发现未达到政策全部预期,即对地方政府年度预算申请有明显的约束作用,但对财政透明度和民生支出的提升无显着影响。据此,又进一步采用文本分析法和问卷分析法,对地方政府所出台法规政策的文本属性和内容、执行情况以及影响执行因素等进行量化分析,以分析结果为依据,总结当前预算绩效管理中存在的问题。三是,构建物元综合绩效评价模型,改进公共部门整体支出绩效评价方法。将物元分析法与平衡计分卡、关键指标法、层次分析法等方法相结合,运用平衡记分卡选取维度,确定每个维度下的关键指标,利用层次分析法测算各层维度、指标的权重,每个步骤结合物元分析法计算出关联度,对应等级标准,量化得出综合绩效水平等级,结果明确,可操作性强。
汪珍[6]（2019）在《政府财务报表审计报告研究》文中认为2017年10月24日,我国财政部公布新政府会计制度（财会[2017]25号）,规定自2019年1月1日起施行,标志着我国正式全面开始编制政府财务报表。政府财务报表的编制基础采用了权责发生制与收付实现制相结合的“双”核算基础模式,对于我国政府财务工作来说,这是全新的财务报告模式,相应的,政府财务报表审计也是全新的一项业务,审计报告应如何编制才能够为信息使用者提供有价值的信息,值得深思。本文基于政府财务报表改革背景下,首先阐述了政府财务报表审计报告制度构建的重要意义。委托代理理论、公众受托责任理论、国家治理理论、博弈论、信息价值理论是支撑政府财务报告审计制度建设的理论基础。系统梳理有关政府财务报告相关研究文献是,本文进行深入拓展到政府财务报告审计这一维度和切入点研究的思路来源。政府财务报告审计的基本理论,是建设政府财务报表审计报告的行动指南和纲领,这些基本理论主要包括:政府财务报表审计制度及审计报告编制依据、我国对政府及其部门单位开展的主要审计业务类型、决算草案审计与政府财务报表审计的联系、政府财务报表审计报告的要素及框架。由于我国政府财务报表2019年才开始编制,相应的审计工作尚未开展,处于不成熟的探讨阶段,无前期的实践经验,既然是一项全新的审计业务,那么其制度体系构建和落地实施推进中,必然面临着诸多困难与挑战。对此,笔者主要从制度基础、专业技术、社会阻力、信息机密性、借鉴企业年报编制的难点五方面进行深入阐述。既然没有实践经验,那么参考借鉴域外经验做法,是一种有效的制度建立路径。为此,本文研究了西方发达国家,诸如美国和澳大利亚等政府财务报表审计及报告编制的成熟经验,分析介绍了美国、澳大利亚等国家政府财务报告审计制度及审计报告编制的实践经验,以充分借鉴其形成的适宜于中国的做法,加以吸收利用。同时,本文的研究也充分借鉴了注册会计师财务报表审计的报告模式,并依据政府财务报告审计特征加以改良利用。在充分吸收扬弃的基础上,共同服务于我国政府财务报表审计报告的制度建设。在基本理论指导之下,根植于我国所处的政府财务报表审计制度初建期阶段的种种困难和现实状况,依据国外政府和注册会计师行业财务报表审计经验借鉴与适应性改良、充分的信息披露、专业化规范化建设、以及“双”报告协同建设等原则基础上,本文提出了建立我国政府财务报表审计报告制度的建议,包括审计报告体例框架、审计意见类型、形成意见的基础以及分类披露审计发现问题等。以期能对我国的政府财务报表审计报告制度建设有所裨益。
潘雪[7]（2019）在《A县本级财政支出预算执行审计监督研究》文中提出政府预算是政府配置资源的重要工具,是国家治理的核心。财政支出预算是政府预算的关键组成部分。对公共财政支出预算的各环节进行审计监督,对确保财政支出预算规范运行,维护公共利益发挥着重要作用。近年来,审计监督形势的转变和2015年开始实施的新《预算法》,深刻影响了审计监督内容、重点、方式及程序、手段等,客观上也要求地方政府进一步完善审计监督以适应新形势。本文的研究对象是A县本级财政支出预算执行审计监督问题。本文通过对新《预算法》及审计监督新形势的解读,以政府失败理论、审计免疫系统理论、公共受托经济责任理论为依据,对审计监督和相关概念进行了阐述,运用文献研究法、访谈法、案例分析法、比较研究法,描述了审计监督机构及职责、审计监督工作的开展和实施过程,结合具体数据及案例,从支出管理的科学性、支出的及时足额情况、支出的真实性及合法合规性、支出的效益性四个审计监督视角,梳理并分析了A县本级财政支出预算执行审计监督现状。以“找出问题是什么—分析问题产生的原因—提出解决问题的方法”为逻辑顺序,结合基层审计监督的工作实践,对A县本级财政支出预算执行审计监督存在的问题和原因深入分析和归纳总结。A县本级财政支出预算执行审计监督存在:支出效益性审计监督力度不够,审计监督层次不高,审计监督技术相对落后,审计监督成果未能直接报告人大,审计监督发现问题的整改效果不佳等问题。导致存在问题的主要原因是:支出效益性审计监督尚处起步阶段、基层审计监督力量不足且人员素质有待提高、县级审计机关独立性较弱、法律法规和制度层面存在不足。论文有针对性地从适应新要求拓展本级财政支出预算执行审计监督内容,加强本级财政支出预算执行审计监督的信息化建设,整合审计监督人力资源,增强审计部门的独立性和支持,完善财政支出预算执行审计监督机制等层面提出优化建议。
马薇[8]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中研究指明审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
杨云[9]（2019）在《兰州市预算执行审计全覆盖现状及对策研究》文中提出预算执行审计作为审计法赋予审计机关的一项最基本、最重要的职能,是审计工作永恒的主题,也是国家预算管理和财政资金监督必不可缺的重要环节。预算执行审计的宗旨和目标是对预算执行环节存在的问题进行预防和纠正,监督和制约国家机关行使行政权力,进而提高资金使用效率、加强财政资金管理和监督权力运行。预算审计工作是一项动态发展变化着的工作,应不断适应经济发展水平、围绕中心、服务大局,以党和国家最新政策制度为指引,不断创新审计工作方式,挖掘审计成果运用,揭示违法违纪问题的同时服务于宏观决策的制定。审计全覆盖的提出,是对审计工作的重视和肯定,也是对审计工作提出了更高的要求,审计工作就像体检一样,不仅为了查病,更要“治己病、防未病”,如何做到预算执行审计全覆盖,充分发挥好作为党和国家监督体系“免疫系统”的作用,是每个审计人员和理论界研究的焦点问题。本文以兰州市2018年预算执行审计全覆盖实例为切入点,梳理了相关国内外文献并进行述评,阐述了预算执行审计全覆盖相关的基本概念,辅之以公共管理理论中阐述审计产生原因和基础的受托经济责任理论,说明审计工作的开展和运行机制的协同治理理论以及表明了审计发展方向的免疫系统理论等为指导。通过对兰州市2018年预算执行审计全覆盖过程中审前准备阶段、审中实施阶段、形成报告阶段进行介绍,从审计范围、深度、方式、成果四个维度进行分析,提出了存在审计范围覆盖不足、项目计划安排欠合理,审计深度拓展不够、审计质量疏于管理,审计方式运用不力、组织流程不够顺畅,审计成果利用不到位、绩效审计监督机制不完善等方面的问题。针对提出的问题,借鉴国内先进经验,提出了统筹安排项目计划、真正实现全覆盖,优化审计资源、多举措提升审计质量,审计方式融合、组织方式优化,视审计整改工作、提高绩效审计水平等四条对策建议。
熊琪琳[10]（2019）在《N省部门预算执行审计研究》文中研究表明预算执行审计是国家审计永恒的主题,是法律赋予审计机关的一项重要职能。近年来,财政体系改革不断推进,而预算管理是其中的一个重要方面,预算执行审计作为财政审计的重点内容,对于规范预算管理起到了重大作用,因此对预算执行审计的要求也不断提高。截止2017年,审计署的预算执行审计工作涉及到了31个省（区、市）、100多个中央部门和4000多家单位,预算执行审计监督体系逐步健全。审计是国家经济运行的免疫系统,审计监督在其中发挥着“免疫系统”的功能作用,财政体制的改革,财政政策目标的实现以及公共财政体制的建立健全都离不开审计监督,预算执行审计在管理、绩效、改革等方面的建设性作用则有利于审计监督“免疫功能”的充分发挥。本文以N省为研究对象,在公共财政理论、受托责任理论和免疫系统理论的基础上,对N省的预算执行审计情况进行了监督检查,发现了一些部门在财政资金使用的规范性问题、绩效性问题以及预算执行审计过程中出现的一些问题,通过对N省实际情况的了解,分析了产生此类问题的原因,并相应提出了完善N省部门预算执行审计的对策及建议。通过对N省预算执行审计情况的分析,发现了以下问题:审计覆盖面不广,延伸审计不充分,对预算执行审计自身的权威性有着严重的影响和威胁,容易使部门预算执行单位产生问题、滋生腐败;审计关注点侧重真实合法性,对绩效性关注不够;审计发现问题的整改力度不够,结果转化率低,审计结果对预算管理的指导作用有限;审计信息化水平低,审计方式较为单一,预算执行审计未能采用标准化模块,统一组织的大型项目缺乏数据集中分析,预算执行审计手段、方法相对滞后。进一步研究发现,导致这些问题的原因是多方面的,审计工作缺乏“独立性”,预算执行审计相关法规不完善和实践操作指引匮乏,绩效审计缺乏相应判定标准以及审计人才培养和引用机智的不完善等。针对目前N省部门预算执行审计中存在的问题,结果N省审计工作的具体情况,提出了如下对策建议:一要完善部门预算执行审计制度,积极探索审计制度改革,加强审计理论研究,加强统筹规划,提高审计工作独立性,注重审计人才培养,科学统筹各方力量;二要引用大数据审计,提高审计覆盖面,将审计关口前移,拓宽预算执行审计覆盖广度和深度;三要强化预算执行审计的绩效性,建立预算执行绩效审计评价体系,四要注重审计问题整改和审计成果的转化,要强化预算执行审计整改问责力度,要加大预算执行审计成果的转化和应用。
二、审计署关于审计机关在本级预算执行审计中对预算执行单位适用审计处罚问题的批复（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、审计署关于审计机关在本级预算执行审计中对预算执行单位适用审计处罚问题的批复（论文提纲范文）
（1）E市审计局政府投资项目审计的问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| (一)选题背景及研究意义 |
| 1.选题背景 |
| 2.研究意义 |
| (1)理论意义 |
| (2)实践意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1.国内、外相关研究 |
| (1)关于审计覆盖率的研究 |
| (2)有关审计全覆盖实现方法的主要研究及观点 |
| (3)有关投资审计全覆盖实现方法的主要研究及观点 |
| 2.研究方法与创新之处 |
| (1)研究方法 |
| (2)创新之处 |
| 一、基本概念和理论基础 |
| (一)基本概念 |
| 1.审计全覆盖 |
| 2.政府投资项目 |
| 3.政府投资项目审计 |
| (二)理论基础 |
| 1.公共受托经济责任理论 |
| 2.免疫系统理论 |
| 二、E市审计局政府投资项目审计的现状 |
| (一)E市审计局概况 |
| (二)E市审计局政府投资项目审计概况 |
| 1.“十二五”期间全市政府投资项目审计成效 |
| 2.2016 年至2019年E市市本级政府投资项目审计成效 |
| 3.E市政府投资项目审计方面制度建设情况 |
| (三)审计全覆盖以来E市审计局的工作转型 |
| 1.整合审计资源实现“一拖N”审计 |
| 2.向社会购买审计服务助力投资审计 |
| 3.重视人员专业技能培养 |
| 4.完善制度建设 |
| 三、全覆盖背景下政府投资项目审计面临的困境 |
| (一)“凡投必审”导致审计负担过重 |
| (二)审计监督权的独立性界限不明 |
| (三)审计结果运用超越民事法律关系 |
| (四)聘用中介机构存在审计质量风险 |
| (五)审计整改落实效果不佳 |
| 四、造成政府投资项目审计困境的原因探析 |
| (一)对审计全覆盖目标定位不准确 |
| (二)审计力量不足、审计方法落后 |
| (三)中介管理不规范 |
| (四)审计制度建设不规范 |
| (五)审计结果威慑力不足、运用不充分 |
| 五、化解政府投资项目审计困境的对策建议 |
| (一)明确审计全覆盖目标定位 |
| (二)强化审计队伍建设、改进审计方法 |
| (三)加强对社会中介审计的管理 |
| (四)规范和完善审计制度建设 |
| (五)加大审计处罚力度、敦促审计整改 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）预算执行审计、媒体监督与省级财政支出效率（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 公共受托经济责任理论 |
| 2.2 国家审计“免疫系统”理论 |
| 2.3 议程设置理论与铺垫效应理论 |
| 2.4 公共财政理论 |
| 第三章 预算执行审计与省级财政支出现状分析 |
| 3.1 我国预算执行审计现状 |
| 3.1.1 我国预算执行审计法律制度现状 |
| 3.1.2 我国预算执行审计标准建设现状 |
| 3.1.3 预算执行审计工作发展现状 |
| 3.1.4 预算执行审计角度 |
| 3.2 财政支出现状 |
| 3.2.1 财政支出的内涵 |
| 3.2.2 财政支出规模的现状 |
| 3.2.3 财政支出结构的现状 |
| 第四章 预算执行审计、媒体监督和省级财政支出效率的实证研究设计 |
| 4.1 理论分析与研究假设 |
| 4.1.1 预算执行审计对省级财政支出效率的影响 |
| 4.1.2 媒体监督对预算执行审计的影响 |
| 4.1.3 预算执行审计、媒体监督对省级财政支出效率的影响 |
| 4.2 样本选择与数据来源 |
| 4.3 研究变量设计 |
| 4.3.1 预算执行审计 |
| 4.3.2 媒体监督 |
| 4.3.3 财政支出效率 |
| 4.3.4 控制变量 |
| 4.4 实证模型构建 |
| 第五章 预算执行审计、媒体监督和省级财政支出效率的实证检验结果 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.2 相关性检验 |
| 5.3 实证检验结果分析 |
| 5.3.1 预算执行审计与财政支出效率的回归结果分析 |
| 5.3.2 媒体监督与预算执行审计的回归结果分析 |
| 5.3.3 预算执行审计、媒体监督与财政支出效率的回归结果分析 |
| 第六章 研究结论与政策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究局限 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）财政预算执行审计探究 ——以W区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于预算执行审计作用的相关研究 |
| 1.2.2 关于预算执行审计内容的相关研究 |
| 1.2.3 关于预算执行审计主要问题的研究 |
| 1.2.4 关于预算执行审计建议的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 财政预算执行审计的理论概述 |
| 2.1 财政预算执行审计的相关概念 |
| 2.1.1 财政预算执行审计的含义 |
| 2.1.2 财政预算执行审计的目标 |
| 2.1.3 财政预算执行审计的特点 |
| 2.2 财政预算执行审计的主要内容 |
| 2.2.1 预算编制及预算调整审计 |
| 2.2.2 预算支出审计 |
| 2.2.3 重大项目预算实施及绩效审计 |
| 2.2.4 非税收入征缴及审计 |
| 2.2.5 政府财务管理审计 |
| 2.3 财政预算执行审计的基本方法 |
| 2.3.1 审计基本方法 |
| 2.3.2 审计技术方法 |
| 2.4 财政预算执行审计的实施流程 |
| 2.4.1 审计目标的确定 |
| 2.4.2 审计对象的选择 |
| 2.4.3 审计内容的落实 |
| 2.4.4 审计结果的反馈整改 |
| 2.5 预算执行审计理论基础 |
| 2.5.1 受托责任理论 |
| 2.5.2 免疫系统理论 |
| 2.5.3 公共财政理论 |
| 3 W区财政预算执行审计的案例介绍 |
| 3.1 W区预算执行基本情况及审计主体简介 |
| 3.1.1 W区财政预算执行审计的背景 |
| 3.1.2 W区审计局的情况简介 |
| 3.2 W区财政预算执行审计实施情况 |
| 3.2.1 审计准备阶段 |
| 3.2.2 审计实施阶段 |
| 3.2.3 审计终结阶段 |
| 4 W区财政预算执行审计中存在的问题现状 |
| 4.1 W区财政预算执行审计的审计领域有限 |
| 4.1.1 审计覆盖面不足 |
| 4.1.2 预算编制阶段审计缺失 |
| 4.1.3 对政府债务审计关注不够 |
| 4.2 W区级财政预算执行审计的审计力度不足 |
| 4.2.1 未对审计出的疑点查深查透 |
| 4.2.2 偏重事后审计,无法及时制止屡审屡犯情况 |
| 4.2.3 对预算绩效管理情况关注不足 |
| 4.3 W区财政预算执行审计的审计基础薄弱 |
| 4.3.1 数字化审计技术不完善 |
| 4.3.2 财政预算执行审计人力储备不足 |
| 4.3.3 财政预算执行审计组织方式不够顺畅 |
| 4.4 W区财政预算执行审计的审计成果利用不够 |
| 4.4.1 财政预算执行审计的审计反馈欠缺 |
| 4.4.2 财政预算执行审计的审计公告薄弱 |
| 4.4.3 财政预算执行审计的问责机制缺失 |
| 5 W区财政预算执行审计中存在问题的原因分析 |
| 5.1 W区财政预算执行审计的法律基础不健全 |
| 5.1.1 预算编制审计主体法律定位不明确 |
| 5.1.2 绩效管理审计未形成法律体系 |
| 5.1.3 审计问责机制不健全 |
| 5.2 W区财政预算执行审计外部监督机制不健全 |
| 5.2.1 未建立区级人大、财政、审计三位一体的动态联动监督机制 |
| 5.2.2 区级审计公开制度不完善 |
| 5.2.3 区级审计整改方面缺乏联动 |
| 5.3 W区财政预算执行审计内部管理方式滞后 |
| 5.3.1 区级审计组织形式与工作量不匹配 |
| 5.3.2 区级审计人员能力与审计技术手段要求不匹配 |
| 5.4 W区财政预算执行审计文化机制缺乏 |
| 5.4.1 区级审计单位缺乏审计文化培育机制 |
| 5.4.2 区级审计人员的大局意识不强 |
| 6 完善W区财政预算执行审计的规范对策 |
| 6.1 完善财政预算审计法律制度体系 |
| 6.1.1 强化预算审计法律主体地位,细化预算审计法律内容 |
| 6.1.2 构建财政预算执行审计全覆盖制度 |
| 6.1.3 基于法律层面强化财政预算执行审计项目的统筹规划 |
| 6.2 健全财政预算执行审计内外部监督机制 |
| 6.2.1 构建人大、财政、审计的动态联动监督体系 |
| 6.2.2 合理利用外部审计力量 |
| 6.2.3 完善财政预算执行审计的公告制度 |
| 6.3 提升财政预算执行审计单位内部管理效率 |
| 6.3.1 推动财政预算执行审计的信息化建设,提升审计效率 |
| 6.3.2 突出基层财政预算执行审计重点,合理分配审计力量 |
| 6.4 建立财政预算执行审计文化 |
| 6.4.1 构建审计单位内部文化培训机制 |
| 6.4.2 加强财政预算执行审计的队伍文化建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究思路和内容 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于银行风险 |
| 一、银行风险产生原因 |
| 二、银行风险影响因素 |
| 第二节 政府行为与银行风险 |
| 一、金融监管的作用 |
| 二、政府治理对银行风险的影响 |
| 第三节 国家审计影响政府治理研究 |
| 第四节 国家审计对金融风险防范的作用 |
| 一、国家审计的实现方式 |
| 二、国家审计与微观银行风险 |
| 三、国家审计与宏观金融安全 |
| 第五节 文献评述 |
| 第二章 基本理论 |
| 第一节 银行业风险 |
| 一、风险含义及分类 |
| 二、风险状况分析 |
| 三、风险测度方法 |
| 第二节 银行监管体系 |
| 一、银行监管制度背景 |
| 二、改革开放后银行监管发展 |
| 三、银行监管现状及问题 |
| 第三节 国家审计基本依据 |
| 一、法律法规方面 |
| 二、历史经验方面 |
| 三、现实需要方面 |
| 第四节 国家审计防范银行风险的功能分析 |
| 一、国家审计与其他监管部门职能区分 |
| 二、国家审计功能定位 |
| 三、国家审计的实践与发展 |
| 第五节 国家审计影响银行风险的作用机理 |
| 一、国家审计作用方式 |
| 二、国家审计实现路径 |
| 第六节 国家审计理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 三、免疫系统理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 国家审计监督与全国性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、模型设定 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、国家审计频次的影响 |
| 二、审计结果公告的影响 |
| 三、对其他风险因素的影响 |
| 四、对盈利能力的影响 |
| 本章小结 |
| 第四章 国家审计监督与地方性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、对银行盈利能力影响 |
| 二、对资本充足率的影响 |
| 三、不同地区审计效能差异 |
| 四、银行上市后影响因素变化 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家审计监督与区域银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 完善国家审计防范银行风险的实现机制 |
| 第一节 突出预防性和建设性作用 |
| 第二节 优化金融审计方法 |
| 一、推进大数据分析方法的应用 |
| 二、强化动态风险跟踪和监测 |
| 第三节 完善金融审计组织模式 |
| 一、做好组织模式的顶层设计 |
| 二、促进上下联动与协同效应 |
| 第四节 加强金融审计人才培养 |
| 第五节 创新金融审计公告方式 |
| 本章小结 |
| 第七章 结论 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究创新 |
| 三、研究局限 |
| 四、未来展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间研究成果 |
| 致谢 |
（5）中国政府预算绩效管理制度优化与国际经验借鉴研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与内容 |
| 1.4 研究方法和创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第二章 概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 绩效预算和预算绩效 |
| 2.1.2 预算绩效管理 |
| 2.1.3 全面预算绩效管理 |
| 2.2 优化政府预算绩效管理的理论基础 |
| 2.2.1 公共经济学的理论 |
| 2.2.2 新制度经济学的理论 |
| 2.3 政府预算绩效管理制度化的经济价值 |
| 2.3.1 为公共部门行为确立公共价值导向 |
| 2.3.2 反映公共经济行为的绩效结果 |
| 2.3.3 降低公共部门之间的交易费用 |
| 2.3.4 对公共部门预算资金运用进行再约束 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 中国政府预算绩效管理制度的演进与架构 |
| 3.1 中国政府预算绩效管理制度的演进 |
| 3.1.1 初步探索阶段(2001 年至2010 年) |
| 3.1.2 重点推进阶段(2011 年至2016 年) |
| 3.1.3 全面实施阶段(2017 年至今) |
| 3.2 中国政府预算绩效管理制度的架构 |
| 3.2.1 中央层面预算绩效管理制度 |
| 3.2.2 地方层面预算绩效管理制度 |
| 3.3 中国政府预算绩效管理制度演进的特征 |
| 3.3.1 绩效理念和方法逐步树立 |
| 3.3.2 地方制度建设探索领先于中央 |
| 3.3.3 信息保障制度配套改革跟进 |
| 3.3.4 管理规范坚持循序渐进 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 中国政府实施预算绩效管理制度的效果评价—基于省级层面数据 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 预算绩效与预算申请 |
| 4.1.2 预算绩效与财政透明 |
| 4.1.3 预算绩效与民生支出 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择及数据来源 |
| 4.2.2 变量定义 |
| 4.2.3 变量的描述性统计 |
| 4.2.4 断点回归模型建立 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 OLS回归结果分析 |
| 4.3.2 断点回归结果分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.4.1 非参数估计的回归结果 |
| 4.4.2 不同带宽下的回归结果 |
| 4.4.3 协变量的连续性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 中国政府执行预算绩效管理制度的评价—基于地方政府视角 |
| 5.1 地方政府推进预算绩效管理政策的文本分析 |
| 5.1.1 研究设计 |
| 5.1.2 政策发文数量和属性分析 |
| 5.1.3 政策发文内容分析 |
| 5.2 地方政府推进预算绩效管理实施的问卷分析 |
| 5.2.1 研究基础 |
| 5.2.2 调查对象和问卷设计 |
| 5.2.3 问卷结果统计分析 |
| 5.3 地方政府现行预算绩效管理中的主要问题 |
| 5.3.1 现有预算绩效管理政策约束力明显薄弱 |
| 5.3.2 专业人才缺乏制约绩效分析质量 |
| 5.3.3 绩效管理方法难以适应基层实际需要 |
| 5.3.4 政府会计、政府审计与预算绩效的联动机制尚未建立 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 美英政府绩效预算管理制度述评及启示 |
| 6.1 美国联邦政府绩效预算管理制度 |
| 6.1.1 联邦政府预算制度特点 |
| 6.1.2 联邦政府绩效预算管理制度的历史演进 |
| 6.1.3 美国联邦政府绩效预算管理模式 |
| 6.2 英国中央政府绩效预算管理制度 |
| 6.2.1 中央政府预算制度特点 |
| 6.2.2 中央政府绩效预算管理制度的历史演进 |
| 6.2.3 中央政府预算绩效管理模式 |
| 6.3 对中国全面实施预算绩效管理制度建设的启示 |
| 6.3.1 出台顶层制度,规范管理行为 |
| 6.3.2 协商绩效指标,赋予灵活性 |
| 6.3.3 公开绩效信息,提高透明度 |
| 6.3.4 严格绩效问责,确保政策落实 |
| 6.4 本章小结 |
| 第七章 中国政府全面实施预算绩效管理制度的优化措施 |
| 7.1 全面加快预算绩效管理制度建设 |
| 7.1.1 制度顶层设计 |
| 7.1.2 职能整合设计 |
| 7.1.3 第三方主体定位 |
| 7.2 全面推进绩效管理与预算管理的深度融合 |
| 7.2.1 提升第三方绩效评估质量 |
| 7.2.2 扩展绩效评价对象范围 |
| 7.2.3 量化预算绩效目标和指标 |
| 7.2.4 监测预算绩效信息输出过程 |
| 7.2.5 改进整体支出绩效评价方法 |
| 7.2.6 落实绩效评价结果应用倒逼机制 |
| 7.3 全面提升预算绩效管理的技术保障 |
| 7.3.1 加大绩效分析专业人才的培养 |
| 7.3.2 建立智能绩效信息分析技术平台 |
| 7.3.3 开发绩效信息资源对接系统 |
| 7.4 本章小结 |
| 第八章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间取得的研究成果 |
（6）政府财务报表审计报告研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 理论基础 |
| 1.3.1 委托代理理论 |
| 1.3.2 公共受托责任理论 |
| 1.3.3 国家治理理论 |
| 1.3.4 博弈论 |
| 1.3.5 信息价值理论 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 研究的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 审计报告研究 |
| 2.2 政府财务报表审计研究 |
| 2.2.1 政府财务报表审计制度规范 |
| 2.2.2 政府财务报表审计对象 |
| 2.2.3 政府财务报表审计报告 |
| 2.3 国外政府财务报表审计报告比较研究 |
| 2.3.1 国外政府财务报表审计模式 |
| 2.3.2 国外政府财务报表审计报告 |
| 2.4 研究述评 |
| 3.政府财务报表审计报告基本理论 |
| 3.1 政府审计制度规范体系现状 |
| 3.2 政府审计主要业务类型 |
| 3.2.1 政府审计分类 |
| 3.2.2 政府审计主要类型 |
| 3.3 政府财务报表审计 |
| 3.4 政府审计主要业务类型间的关系 |
| 3.4.1 预算执行审计与决算草案审计的关系 |
| 3.4.2 决算草案审计与政府财务报表审计的关系 |
| 3.5 政府财务报表审计报告涉及的主要概念 |
| 3.5.1 政府财务报表的审计主体 |
| 3.5.2 政府财务报表的审计目标 |
| 3.5.3 政府财务报表的审计对象 |
| 3.5.4 政府财务报表审计重要性水平 |
| 4.政府财务报表审计报告建设面临的挑战 |
| 4.1 政府财务报表审计制度体系尚未建立 |
| 4.2 经验及专业技术手段限制 |
| 4.3 实施推行面临多方博弈阻力 |
| 4.4 政府财务信息的保密性要求 |
| 4.5 难以完全借鉴注册会计师审计报告经验 |
| 5.经验借鉴 |
| 5.1 国外政府财务报表审计报告 |
| 5.1.1 美国政府财务报表审计报告 |
| 5.1.2 澳大利亚政府财务报表审计报告 |
| 5.2 注册会计师财务报表审计报告 |
| 5.2.1 注册会计师财务报表审计内容 |
| 5.2.2 审计报告准则 |
| 5.2.3 审计意见类型及基础 |
| 5.2.4 审计报告体例框架 |
| 5.3 经验借鉴总结 |
| 6.构建我国政府财务报表审计报告的建议 |
| 6.1 政府财务报表审计报告构建导向 |
| 6.1.1 经验借鉴与适应性改良相结合 |
| 6.1.2 专业化的报告建设标准要求 |
| 6.1.3 确保信息披露质量以充分发挥审计报告信息传递功能 |
| 6.1.4 “双审计报告”协同建设 |
| 6.2 科学确定审计报告的体例框架 |
| 6.2.1 审计报告体例 |
| 6.2.2 审计报告框架 |
| 6.2.3 审计报告要素 |
| 6.3 规范政府财务报表审计意见的发表 |
| 6.3.1 审计意见类型 |
| 6.3.2 形成审计意见的基础 |
| 6.4 分类披露政府财务报表审计发现的问题 |
| 6.4.1 审计发现问题的类型 |
| 6.4.2 问题的披露形式 |
| 7.研究总结与展望 |
| 7.1 研究总结 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）A县本级财政支出预算执行审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景 |
| 第二节 研究的意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、实践意义 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、国外相关研究 |
| 二、国内相关研究 |
| 三、文献评述 |
| 第四节 研究方法和技术路线图 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线图 |
| 第五节 研究特色和创新之处 |
| 第二章 相关概念及基础理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计与审计监督 |
| 二、财政支出预算与财政支出预算执行 |
| 三、预算执行审计监督 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、政府失败理论 |
| 二、审计“免疫系统”理论 |
| 三、公共受托经济责任理论 |
| 第三章 A县本级财政支出预算执行审计监督现状分析 |
| 第一节 A县审计监督工作概况 |
| 第二节 A县本级财政支出预算执行审计监督机构及职责 |
| 一、A县本级财政支出预算执行审计监督机构及职责 |
| 二、A县本级财政支出预算执行审计监督工作的开展 |
| 三、A县本级财政支出预算执行审计监督实施过程 |
| 第三节 A县本级财政支出预算执行审计监督现状 |
| 一、审计监督支出管理的科学性 |
| 二、审计监督支出的及时、足额情况 |
| 三、审计监督支出的真实性及合法合规性 |
| 四、审计监督支出的效益性 |
| 第四节 A县本级财政支出预算执行审计监督的成效 |
| 一、审计监督发现问题及时得到整改 |
| 二、促进规范管理、建章立制 |
| 第四章 A县本级财政支出预算执行审计监督存在问题与原因分析 |
| 第一节 关于A县本级财政支出预算执行审计监督的访谈 |
| 一、访谈意义 |
| 二、审计部门以外政府工作人员访谈 |
| 三、审计人员访谈 |
| 第二节 A县本级财政支出预算执行审计监督存在的主要问题 |
| 一、支出效益性审计监督力度不够 |
| 二、审计监督层次不高 |
| 三、审计监督技术相对落后 |
| 四、审计监督成果未能直接报告人大 |
| 五、审计监督发现问题的整改效果不佳 |
| 第三节 A县本级财政支出预算执行审计监督存在问题的原因分析 |
| 一、支出效益性审计监督尚处起步阶段 |
| 二、基层审计监督力量不足且人员素质有待提高 |
| 三、县级审计机关独立性较弱 |
| 四、法律、法规和制度层面存在不足 |
| 第五章 国内其他县本级财政支出预算执行审计监督经验借鉴 |
| 第一节 国内其他县主要做法 |
| 一、湖南省郴州市永兴县 |
| 二、湖北省咸宁市通山县 |
| 三、湖北省武汉市硚口区 |
| 四、重庆市开州区 |
| 第二节 经验启示 |
| 一、深化政策执行和支出效益性审计监督 |
| 二、创新审计监督方法 |
| 三、注重建立和完善审计整改机制 |
| 第六章 A县本级财政支出预算执行审计监督的完善对策 |
| 第一节 适应新要求拓展本级财政支出预算执行审计监督内容 |
| 一、关注地方政府财政资金使用绩效 |
| 二、关注高层次审计监督问题 |
| 第二节 加强本级财政支出预算执行审计监督的信息化建设 |
| 一、树立数据先行意识 |
| 二、夯实数据分析基础工作 |
| 三、强化数据分析技术的运用 |
| 第三节 整合审计监督人力资源 |
| 一、增加基层审计机关专业技术人员力量 |
| 二、加强审计人员专业技术培训 |
| 三、加强审计人力资源的综合利用 |
| 第四节 增强审计部门的独立性和支持 |
| 一、保证审计部门的独立性 |
| 二、积极争取相关单位的支持 |
| 第五节 完善财政支出预算执行审计监督机制 |
| 一、建立审计整改联动机制 |
| 二、建立完善整改问责机制 |
| 三、完善审计公告制度 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 访谈提纲 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文和研究成果 |
（8）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（9）兰州市预算执行审计全覆盖现状及对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容、方法与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 第二章 基本概念与基础理论 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 审计 |
| 2.1.2 预算 |
| 2.1.3 预算执行审计 |
| 2.1.4 审计全覆盖 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 受托经济责任理论 |
| 2.2.2 免疫系统理论 |
| 2.2.3 协同治理理论 |
| 第三章 兰州市预算执行审计全覆盖现状 |
| 3.1 预算执行审计全覆盖实施概况 |
| 3.2 预算执行审计全覆盖审前准备阶段 |
| 3.3 预算执行审计全覆盖审中实施阶段 |
| 3.4 预算执行审计全覆盖形成报告阶段 |
| 第四章 兰州市预算执行审计全覆盖问题及成因分析 |
| 4.1 审计范围方面存在的问题 |
| 4.1.1 审计范围覆盖仍不足 |
| 4.1.2 项目计划安排欠合理 |
| 4.2 审计深度方面存在的问题 |
| 4.2.1 审计深度拓展不够 |
| 4.2.2 审计质量疏于管理 |
| 4.3 审计方式方面的问题 |
| 4.3.1 审计方式运用不力 |
| 4.3.2 组织流程不够顺畅 |
| 4.4 审计成果方面的问题 |
| 4.4.1 审计成果利用不到位 |
| 4.4.2 绩效审计监督机制不完善 |
| 第五章 完善预算审计全覆盖的对策 |
| 5.1 统筹安排项目计划,真正实现全覆盖 |
| 5.2 优化审计资源,多举措提升审计质量 |
| 5.2.1 提升综合素质,打造复合型审计人才 |
| 5.2.2 聚焦质量提升,抓好过程管控 |
| 5.3 审计方式融合,组织方式优化 |
| 5.3.1 完善大数据平台,大数据审计与传统审计发挥合力 |
| 5.3.2 加强各部门联动、优化组织方式 |
| 5.4 重视审计整改工作、提高绩效审计水平 |
| 5.4.1 高度重视审计整改工作,将审计整改情况纳入年度考核范围 |
| 5.4.2 实现协同审计治理,加快审计线索移交处理 |
| 5.4.3 尽快完善绩效审计评价体系,提高绩效审计水平 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（10）N省部门预算执行审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于部门预算执行审计概念的文献回顾 |
| 1.2.2 关于部门预算执行审计作用的文献回顾 |
| 1.2.3 关于部门预算执行审计问题及成因的文献回顾 |
| 1.2.4 完善部门预算执行审计建议的文献回顾 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 预算执行审计理论概述 |
| 2.1 预算执行审计的内涵 |
| 2.1.1 部门预算执行审计的概念 |
| 2.1.2 部门预算执行审计的目标 |
| 2.1.3 部门预算执行审计的特征 |
| 2.2 部门预算执行审计的重点 |
| 2.2.1 重点关注预算编制及预算调整情况 |
| 2.2.2 重点关注预算支出情况 |
| 2.2.3 重点关注重大项目实施及绩效情况 |
| 2.2.4 重点关注非税收入征缴及财务管理情况 |
| 2.3 预算执行审计的方法 |
| 2.3.1 以内控制度为基础,查找管理缺陷 |
| 2.3.2 以专项资金为线索,追查资金去向 |
| 2.3.3 以收据票证为依据,查找收费漏洞 |
| 2.3.4 以银行账户为关键,查找疑点线索 |
| 2.3.5 以上下往来为重点,揭露幕后交易 |
| 2.4 部门预算执行审计的理论基础 |
| 2.4.1 公共财政理论 |
| 2.4.2 受托责任理论 |
| 2.4.3 免疫系统理论 |
| 3 N省预算执行审计现状分析 |
| 3.1 N省预算执行审计主客体介绍 |
| 3.1.1 N省部门概况 |
| 3.1.2 N省审计厅概况 |
| 3.2 预算执行审计实施过程 |
| 3.2.1 确立审计目标及范围 |
| 3.2.2 明确审计的具体内容 |
| 3.2.3 确定审计组织分工 |
| 3.2.4 选择合适的审计技术方法 |
| 3.2.5 审计发现问题 |
| 3.2.6 审计整改情况及建议 |
| 4 N省部门预算执行审计存在问题的及成因分析 |
| 4.1 N省预算执行审计工作中存在的问题 |
| 4.1.1 审计覆盖面有限,延伸审计不充分 |
| 4.1.2 审计关注点侧重真实合法性,对绩效性关注不够 |
| 4.1.3 审计结果转化率低,整改力度不到位 |
| 4.1.4 审计信息化水平低,审计方式较为单一 |
| 4.2 N省预算执行审计问题原因分析 |
| 4.2.1 审计工作缺乏“独立性” |
| 4.2.2 预算执行审计相关法规不完善和实践操作指引匮乏 |
| 4.2.3 绩效审计缺乏相应判定标准 |
| 4.2.4 审计人才培养和引用机制不完善 |
| 5 完善部门预算执行审计的对策建议 |
| 5.1 完善部门预算执行审计制度 |
| 5.1.1 积极探索审计制度改革,加强审计理论研究 |
| 5.1.2 加强统筹规划,提高审计工作独立性 |
| 5.1.3 注重审计人才培养,科学统筹内部审计和社会审计力量 |
| 5.2 开展部门预算执行大数据审计,扩大审计覆盖面 |
| 5.2.1 审计关口前移 |
| 5.2.2 拓宽预算执行审计覆盖广度和深度 |
| 5.3 强化预算执行审计的绩效性 |
| 5.3.1 关注地方政府财政资金使用绩效 |
| 5.3.2 建立预算执行绩效审计评价体系 |
| 5.4 注重审计问题整改和审计成果的转化 |
| 5.4.1 要强化预算执行审计整改问责力度 |
| 5.4.2 要加大预算执行审计成果的转化和应用 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、审计署关于审计机关在本级预算执行审计中对预算执行单位适用审计处罚问题的批复（论文参考文献）
- [1]E市审计局政府投资项目审计的问题研究[D]. 王煦春. 内蒙古大学, 2020(01)
- [2]预算执行审计、媒体监督与省级财政支出效率[D]. 刘姗姗. 西安石油大学, 2020(10)
- [3]财政预算执行审计探究 ——以W区为例[D]. 杜吉羽. 江西财经大学, 2020(10)
- [4]国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析[D]. 李斐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [5]中国政府预算绩效管理制度优化与国际经验借鉴研究[D]. 王莉莉. 河北大学, 2019(04)
- [6]政府财务报表审计报告研究[D]. 汪珍. 南京审计大学, 2019(02)
- [7]A县本级财政支出预算执行审计监督研究[D]. 潘雪. 华侨大学, 2019(05)
- [8]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [9]兰州市预算执行审计全覆盖现状及对策研究[D]. 杨云. 兰州大学, 2019(02)
- [10]N省部门预算执行审计研究[D]. 熊琪琳. 江西财经大学, 2019(01)
标签：财政支出论文; 财政预算论文; 预算执行论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 国务院关于加强审计工作的意见论文;