一、国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报办法（论文文献综述）
邱丽群[1]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中研究表明自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
姜天帅[2]（2021）在《华通琴行电子科技有限公司纳税筹划研究》文中研究指明小微企业受国家宏观调控的影响,市场竞争日益激烈。特别是受2020年“新冠疫情”影响,市场阻力越来越大,发展空间和前景堪忧,资金周转十分困窘。税收作为企业无法避免的现金支付,纳税负担是每个企业投资者都十分关注和关心的重大问题。小微企业与大中型企业相比,在资金流转、财会力量、业务规模上都有较大差距,在如此激烈的市场竞争中如何正确选择发展路线则成为重中之重。纳税筹划具有降低纳税成本、减轻税负和增强企业资金周转能力等功能,针对小微企业进行科学合理的纳税筹划,是国家鼓励发展民营经济的必然要求。本文选取华通琴行电子科技有限公司为研究对象,立足其应纳主要税种,较全面地开展纳税筹划方案设计。作为商贸服务公司,华通琴行电子科技有限公司是一家小微企业。自成立至今,其发展经历了由个体经营到有限责任公司的升级,作为一家主营业务较多的企业,代表性相对较强。本文首先通过文献研究法、案例分析法等,对纳税筹划相关理论进行搜集、学习,为本文研究打下牢固的理论基础。接着运用访谈法对该公司的财务状况、纳税状况、纳税筹划状况、以及华通琴行电子科技有限公司筹划的整体思路等有了宏观的了解。具体分析了该公司存在的纳税筹划空间,并归纳整理出值得同类型企业借鉴的完整筹划方案。主要有梳理相关政策和理清筹划思路;领导以身作则重筹划;以财务为中心多部门协同合作;提升财务人员税务能力;涉税业务先筹划后核算处理;将发票的管理置于重要位置;兼顾信息透明化与整体经济效益;注重筹划工作的成本最小化,做到真正降低税负等。同时,结合案例公司实际情况,提出了几点保障措施建议,主要有人才保障、政策保障、环境保障三方面。期望能够帮助纳税筹划方案顺利实施,并为华通琴行电子科技有限公司进一步开展以经营策划为核心的更深入纳税筹划提供助力,希望该公司能够更客观地看待自己的纳税筹划工作,不断发展,成为被更多同类企业所学习的案例企业。
曹丽娟[3]（2021）在《虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例》文中研究说明我国在1994年进行了分税制改革,自此增值税成为了我国征收范围最广的税种,税收收入在税收总收入中占比很高,是我国财政收入的重要组成部分。但是增值税实行的是税款抵扣制度,增值税发票既可以作为收付款凭证,又可以用来抵扣税款,这使得越来越多的违法犯罪分子通过虚开增值税发票来牟取暴利,变造、伪造、虚开发票违法行为层出不穷,在很大程度上破坏了税款征收秩序,造成财政收入的巨额流失。尤其是在2016年我国全面实施“营改增”后,增值税完全覆盖到了国民经济的各个领域,增值税纳税人大幅度增加,增值税发票的使用数量也急剧增多,出现了更多的虚开手段和虚开问题,可以虚开的行业也进一步扩大,市场上虚开发票违法犯罪行为也日益增多。因此,公共部门该如何监管、如何最大力度的打击这种违法犯罪行为是一个值得深思的问题。也正因为如此,对虚开发票行为的监管研究就显得很有必要了。本文首先介绍了什么是增值税、虚开增值税发票及虚开增值税发票罪等,再结合我国实际情况,深入的分析了增值税发票虚开的手段、表现以及类型;根据所获取的近几年来我国对虚开发票的监督和管理的各项数据及具体监管情况,对我国监管虚开发票行为取得的主要成效及存在的主要问题进行了分析,并以云南省为例,深入分析了云南省监管虚开增值税发票的经验做法及监管过程中存在的主要问题,结合云南省监管虚开增值税发票的实际案例,总结经验做法,为事前如何做好预防、事中如何加强管理、事后如何加大查处做出结论,最后提出有针对性的对策和建议。同时,结合我自己在稽查局工作的相关工作经验,应用自身实际工作中遇到的大数据监控、企业风险管理、各种案件查处等,研究目前我国虚开增值税发票行为的监管现状、主要经验做法及存在问题与矛盾,并以云南省为例,研究云南省虚开增值税发票监管存在的主要问题,以实际工作中查处的案例为例,通过案例分析,从税收征管水平、部门协作程度、信息化建设程度等多个层面综合分析存在该问题的原因。最后经过归纳总结分析,有针对性的提出了有关部门如何加大对虚开发票行为的监管措施。
武瑞纳[4]（2021）在《咨询服务台》文中指出小规模纳税人最新附加税费优惠政策是如何规定的?答:《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第三条规定:"由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
李磊[5]（2020）在《天麓房地产公司增值税风险管理研究》文中研究说明随着我国市场经济的飞速发展,涉及生产、流通和消费等多个领域的房地产行业已成为了国民经济发展的中流砥柱,在增加我国财政收入、创造劳动就业机会、改善城市生活环境和居民生活条件以及带动相关产业和促进经济发展等诸多方面有着十分重要的作用。2016年5月1日,“营改增”将房地产行业纳入试点范围,税率由原来的5%营业税税率调整到了11%（目前的9%）的增值税税率。而和营业税相比,增值税是对企业在经营活动中产生的增值价值所征收的间接税,这也就意味着房地产企业在纳税申报、抵扣认证和发票管理等业务方面要比之前更为复杂。本文以增值税税制对房地产行业的主要影响作为分析问题的出发点,以税务风险管理理论为基础,探索增值税背景下的房地产企业出现的增值税税务管理风险。笔者选择了当地一家具有代表性的房地产企业“天麓房地产公司”作为案例分析对象,通过实地走访了解和数据调查,整理出该房地产公司在增值税涉税业务和增值税发票管理等方面存在的税务风险问题,例如在筹备阶段与施工方签订合同不严谨导致的税务风险、增值税没有最大程度进行抵扣从而导致税负增加的风险以及企业涉税业务部门缺乏科学管理造成的风险等等,并进一步对该公司出现问题的原因进行详细分析,帮助该公司构建完善的税务风险管理体系,包括内部管理环境、风险的识别和评估机制、风险的应对和控制措施、以及涉税信息沟通和监督机制,以期有效提升天麓房地产公司防范增值税涉税风险的能力,同时也希望对当地其他相关行业公司的税务风险管理有一定的帮助和借鉴意义。
钱蒙微[6]（2019）在《我国小规模纳税人法律制度优化研究》文中认为小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。由于增值税拥有“道道课征,税不重征”的特点,计算增值税要求纳税人严格按照增值税专用发票记载数额进行销项与进项之间的抵扣,实现以票控税的目的。小规模纳税人的会计核算不健全,这就增加了税务机关在向其征收增值税过程中的困难性,不利于国家税款的及时入库。因此,出于税收效率原则的考量,我国建立了小规模纳税人法律制度,对小规模纳税人统一适用简易征收模式,应纳增值税额为销售额与征收率的乘积,并规定小规模纳税人一律不得使用增值税专用发票进行抵扣。随着我国近年来“营改增”进程的不断推进,小规模纳税人法律制度作为增值税法律制度的重要分支,其本身的制度优化也成为税收法治化建设中的重要议题。2018年以来,以财税[2018]33号文为起点,我国迈出了针对小规模纳税人制度的改革步伐,将小规模纳税人标准上调至年销售额为500万元,在统一工商业的基础上进一步扩大了小规模纳税人的规模,使越来越多的增值税纳税人被归入小规模纳税人行列。2019年3月1日,国家税务总局发布公告将小规模纳税人自开增值税专用发票的范围扩大至科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业,截至目前共有八个行业的小规模纳税人被纳入自开试点。与此同时,国家税务总局公告2019年第4号也规定了将小规模纳税人的起征点提高到每月销售额10万元,免税范围进一步扩大。正是基于上述政策背景,小规模纳税人法律制度的优化才被赋予了研究价值和研究意义。一方面,小规模纳税人制度本身尚且存在许多问题,这些问题将在小规模纳税人群体的大规模扩张后进一步放大,如果无法得到妥善解决,这些问题将会严重影响制度本身存在的合法性与合理性。另一方面,2018年以来小规模纳税人制度的改革面临是否能够在逻辑上自恰的问题,以及能否与一般纳税人制度进行有效衔接的问题,这些问题都需要进行理论与实践的论证。本文第一章研究我国小规模纳税人现行法律制度所存在的问题。首先,小规模纳税人在适用简易征收模式的过程中,事实上仍然保留了营业税的重复征税因素,上一环节已缴纳的增值税无法在下一环节进行抵扣,从而导致增值税税负在每一环节上的不断叠加。在社会分工不断进步的今天,每一流转环节所承担的税负不同的情况,将不利于各行业的专业化发展,也不利于社会经济效率的提高。即使我国历年来不断降低小规模纳税人的征收率,以期将重复征税因素的影响降到最低,但保留小规模纳税人的简易征税方式的政策基调决定了重复征税仍将无可避免。其次,小规模纳税人的税负仍然没有得到有效降低。小规模纳税人的税负一方面体现在征收率上（目前主要为3%）,随着一般纳税人的税率在近年来的不断降低（最新的税率为6%、9%和13%）,小规模纳税人较一般纳税人而言在税负上并不具有明显优势。另一方面小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的范围仍然被限制在八个试点行业,大部分小规模纳税人必须向税务机关申请代开增值税专用发票。这种传统开票模式的保留不仅会增加小规模纳税人的时间成本,更会占用其流动资金,不利于业务活动的拓展。最后,小规模纳税人的税收征管成本较一般纳税人而言更高,基于对申请税务机关代开增值税专用发票的成本考量,许多小规模纳税人选择让“开票公司”虚开增值税专用发票,以更低成本、更快速度取得增值税专用发票,以维系与拓展其与一般纳税人之间的交易往来。第二章研究优化小规模纳税人制度的逻辑起点。基于第一章提出的小规模纳税人制度的现存问题,本章旨在通过梳理该制度的历史发展,寻求小规模纳税人制度本身产生与发展的理论依据,为制度优化明确研究起点和研究方向。小规模纳税人制度的产生与发展,实际上是税收公平原则与税收效率原则不断博弈的结果。由于增值税法律制度的精密性,欠缺一定会计核算条件的小规模纳税人不符合增值税抵扣的要求,勉强适用只能导致税收征管效率的低下。小规模纳税人制度的产生便是基于税收征管效率的需要,对部分会计制度不健全的纳税人采用简易征收模式计算应纳增值税。然而,简易征收模式带来小规模纳税人与一般纳税人之间制度的不衔接问题,导致小规模纳税人在增值税税负层面存在不公平、不中性现象。对此学界提出两种观点,一种观点认为小规模纳税人制度的存在反映了国家对市场的过度干预,不利于市场自身配置作用的发挥,应当直接取消小规模纳税人制度,完全消除增值税的重复征税因素。另一种观点认为,直接取消小规模纳税人制度将不利于绝大部分增值税纳税人的制度适用,其税收遵从度将会大大降低,小规模纳税人制度应当作为增值税转型过程中的必要过渡措施,缓解中小企业因缺乏与增值税法律制度相适应的会计管理水平而造成的适用脱节。第三章研究小规模纳税人制度优化的实体法路径。小规模纳税人制度的实体法优化路径应当解决其制度本身存在的重复征税问题和税负过重问题。而解决上述问题的前提是论证小规模纳税人的增值税纳税主体资格,从而明确小规模纳税人制度存在的合法性和合理性。税收是一种公法上的债务关系,国家和纳税人是两个平等的法律主体,因此小规模纳税人的增值税主体资格的认定可以借鉴民法上对民事主体资格认定的相关规则,即使由于小规模纳税人的会计核算制度的不健全从而导致其在税收行为能力上受到限制,但其仍然具备增值税纳税主体的法律要件,围绕小规模纳税人建立的增值税法律制度具备适宜的法律土壤。与此同时,从实体法上优化小规模纳税人制度应当具备一定的客观条件,实体法优化路径的选择必须建立在基础制度缺漏的弥补上进行,例如起征点的设置、发票“警戒线”的打破等。基于理论与实践的考察,我国对小规模纳税人制度的实体法优化措施可以从逐步适用抵扣制度和进一步降低税负层面进行研究。第四章研究小规模纳税人制度优化的程序法路径。我国小规模纳税人不具备一般纳税人的会计核算能力,对其账簿设置要求较为宽松,而我国目前对小规模纳税人的认定标准又使大部分增值税纳税人被归入小规模纳税人的范围,从而导致税务机关对小规模纳税人的税收征管上存在较大难度。因此,我国对小规模纳税人的程序法优化路径,应当以提高小规模纳税人群体的税收遵从度为目标,对小规模纳税人实行强制建账,严格规范其使用会计账目进行增值税缴纳,在此基础上完善对我国的税务代理制度,明确税务代理制度的法律层级、适用范围和组织机构。
单珊[7]（2019）在《我国增值税小规模纳税人征管问题研究 ——以A市为例》文中认为最近几年随着世界经济一体化程度的加深,各国有关税收征管方式的改革探索从未停止,税收征纳关系也成为大部分国家关注的对象。结合税收遵从理论,更新税收征管方式,是国家税收管理体制改革的重要内容。征管方式的改革中,税收遵从度的提升非常关键,这亦是对税收征管方式进行考评的重要指标之一。第一,从税收收入的角度分析,了解遵从行为的概念和特征,对不遵从行为采取有效的方式进行控制,能够有效提升纳税人税收遵从度,保证税收工作的顺利开展,解决税收流失问题;第二,从风险管理的角度上分析,设计科学的征管制度可以控制管理成本,实现征管工作质量的提升,避免税收执法风险的发生;第三,从纳税人的角度上分析,关注纳税人合法权益,激励更多的纳税人能够主动纳税,可以形成尊重纳税人和保护纳税人合法权益的良好社会气氛,有助于纳税人和税务机关之间形成平等且和谐的税收征纳关系。本文试图从提升税收遵从度的视角入手,探究增值税小规模纳税人的征管方式,在现有基础上加以改革完善,提升增值税征管质量。文章基于税收遵从理论,首先,分析了增值税小规模纳税人税收征管方式与纳税遵从之间的关系;其次,对增值税小规模纳税人征管方式展开分析,阐述国内增值税小规模纳税人征管方式的改革过程及国家近年来对增值税小规模纳税人的政策调整过程;再次,文章通过对A市增值税小规模纳税人征管现状进行分析,探讨最近几年中该市增值税小规模纳税人税收征管存在的问题;最后笔者根据自身知识积累和工作经验,确定改革健全增值税小规模纳税人税收征管的方向,即在建立纳税申报的前提下,通过先进的信息技术,主动建立健全管理模式,实现对增值税小规模纳税人的有效监管,同时在提升纳税服务质量的基础上,提升增值税小规模纳税人税收遵从度,实现增值税征管质量的全面提升。本文提出的具体措施包括健全纳税服务体系和强化纳税信用等级,结合新的理念和思想更新管理方式,健全征管流程,加大税务违法成本,形成多样化的信息应用渠道。
谢宝树[8]（2019）在《A餐饮企业增值税和所得税纳税筹划研究》文中研究说明作为实体经济的餐饮业在近年来逐渐面临挑战,一是餐饮企业从业人员对增值税政策的不熟悉,对企业所得税税前扣除凭证新政的掌握不到位,导致税收风险增大;二是企业职工的各项社会保险费在未来将移交税务部门征收,作为劳动密集型的餐饮企业,可能会面临与以往相比承受更多的人力资源成本;三是国地税合并后企业所得税核定征收政策的收紧,个人所得税全面的调整,以及增值税与所得税联系得更加紧密,决定了餐饮企业必须进行纳税筹划,尽可能的充分利用税收优惠政策,规避纳税风险,实现合理合法的降低税负的目标。长期以来,我国纳税筹划的研究,较多着眼于单一税种,较少将增值税与所得税两大税种结合进行纳税筹划,特别是近两年来增值税税制发生极大变化,企业所得税税前扣除凭证推出新的管理办法,个人所得税法全面修订,为增值税、所得税综合进行纳税筹划提供了良好的基础和平台。因此本文选择A餐饮业为研究对象,在分析A餐饮企业的组织结构、人员构成、生产经营、缴纳税款情况等的基础上,针对A餐饮企业实际情况,详细地分析了其在纳税筹划中存在问题和原因。以这些问题为导向,设计了A餐饮企业基于个体工商户和企业两种组织形式下,增值税纳税人身份分别为小规模纳税人和一般纳税人,企业所得税采用核定征收和查账征收等不同情况下的纳税筹划方案,基于A餐饮企业上年度经营业务数据及可能的变化进行了不同纳税筹划方案的税负测算,通过不同纳税方案税负比较,可以看到A餐饮企业选择设立总分公司、增值税一般纳税人、并向投资者支付工资的方案是综合税负最低、最经济、最简便的方案。最后,本文以A餐饮企业为基础,针对餐饮企业的共性,认为餐饮企业纳税筹划工作可以从加强发票管理,尽可能取得增值税进项税额;充分利用税收优惠,确定应纳税所得额临界点;采用综合规划手段进行纳税筹划;提升纳税人的纳税筹划意识;健全企业财务制度;提高财务人员业务水平等方面进行加强和改善。
吴亚辉[9]（2018）在《增值税小规模纳税人税收政策执行研究 ——以山东省菏泽市为例》文中研究表明根据我国现行的税收管理制度,所有的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人尽管生产规模不大,资金有限,却一直在社会经济发展中扮演着重要的角色。通过研究现有税收政策的落实情况,有利于税务机关提高征管效率、保障税收公平。本文从介绍小规模纳税人的税收政策入手,指出了小规模纳税人税收政策在菏泽的执行过程中面临的主要问题,主要表现在以下几点:实际税负偏高、管理效率低下、征收成本居高不下、发票管理存在风险。问题产生的原因主要体现在以下几个方面:首先,税收政策本身存在一定的缺陷;其次,税务机关在税源管理和发票管理工作中遇到了新的问题;最后,税务机关本身税收征管水平和信息化建设方面存在的不足,同样也是不可忽视的原因。在这些方面,西方发达国家的先进管理经验值得我们借鉴。作为增值税制度发展的“样本”国家,法国拥有完善的税率体系与健全的征管体系,对我国的税收工作具有很强的借鉴意义。而在日本,政府通过制定政策来保护中小企业的发展,除了一般性的减免税收外,还注意培养企业的创新意识与集约能力。针对上述问题,本文从国税机关的角度提出了完善税收政策、提高征管水平的对策:在制度设计层面,提出要对现有的起征点政策进行调整,通过建立动态调整机制,扩大税收优惠覆盖面,提升征收管理效率;在发票管理层面上,提出要大力推进防伪税控装置运用,从源头上强化发票监管力度,严厉打击发票虚开与逃避缴纳税款的违法行为;在信息管理层面,提出加强外部税收信息的利用,加强与其他机关部门的合作交流,以及建立纳税人信用评价制度等。
江苏省国家税务局[10]（2016）在《江苏省国家税务局关于公布全文有效 部分条款失效或废止 全文失效或废止税收规范性文件目录的公告》文中指出2016年第8号根据国家税务总局关于做好税收规范性文件清理工作的有关要求,江苏省国家税务局对税收规范性文件进行了清理。清理结果已经2016年9月28日江苏省国家税务局2016年度第18次局办公会议审议通过。现将《江苏省国家税务局全文有效的税收规范性文件目录》、《江苏省国家税务局部分条款失效或废止的税收规范性文件目录》和《江苏省国家税务局全文失效或废止的税收规范性文件目录》予以公布。
二、国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报办法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报办法（论文提纲范文）
（1）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）华通琴行电子科技有限公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究动态 |
| 1.3.1 国外研究动态 |
| 1.3.2 国内研究动态 |
| 1.3.3 国内外研究状况综述 |
| 1.4 研究的主要内容与方法 |
| 1.4.1 研究的主要内容 |
| 1.4.2 研究的主要方法 |
| 1.4.3 研究技术路线 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 小微企业 |
| 2.1.2 纳税筹划 |
| 2.2 研究理论基础 |
| 2.2.1 经济人假设 |
| 2.2.2 博弈论 |
| 2.2.3 成本收益理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 华通电科概况及纳税状况分析 |
| 3.1 华通电科简介 |
| 3.1.1 自然状况 |
| 3.1.2 经营组织与管理模式 |
| 3.2 企业财务状况 |
| 3.3 企业纳税状况 |
| 3.3.1 主要税种及纳税情况 |
| 3.3.2 企业纳税风险状况 |
| 3.4 华通电科纳税筹划的迫切性与必要性 |
| 3.4.1 华通电科纳税筹划的迫切性 |
| 3.4.2 华通电科纳税筹划的必要性 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 华通电科纳税筹划方案设计 |
| 4.1 纳税筹划方案设计指导思想与目标 |
| 4.1.1 纳税筹划指导思想 |
| 4.1.2 纳税筹划目标 |
| 4.2 华通电科增值税纳税筹划 |
| 4.2.1 分设纳税人身份享受小微企业优惠政策 |
| 4.2.2 严格控制采购发票和价格 |
| 4.2.3 合理规划纳税义务发生时间 |
| 4.2.4 依规确认和计量销项税额 |
| 4.2.5 加强财务与各经营环节的协作配合 |
| 4.3 华通电科企业所得税纳税筹划 |
| 4.3.1 积极申请享受小微企业所得税普惠政策 |
| 4.3.2 面对征收管理的纳税筹划 |
| 4.3.3 利用政策调整税会差异项目 |
| 4.3.4 重视汇算清缴系统的纳税风险提示 |
| 4.4 华通电科个人所得税扣缴的纳税筹划 |
| 4.4.1 华通电科员工的应税收入构成 |
| 4.4.2 华通电科员工个税纳税筹划的客观依据 |
| 4.4.3 华通电科员工收入个税筹划的要点及方法 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 华通电科纳税筹划方案实施保障 |
| 5.1 人才保障措施 |
| 5.2 制度保障措施 |
| 5.3 环境保障措施 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（3）虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景和意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线图 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、增值税 |
| 二、增值税发票 |
| 三、虚开增值税发票 |
| 四、政府监管 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国虚开增值税发票及监管现状分析 |
| 第一节 虚开增值税发票的表现及类型 |
| 一、增值税发票虚开手段的演变及表现 |
| 二、增值税发票虚开的类型 |
| 第二节 虚开增值税发票监管的制度构建 |
| 一、事前事中监管的制度构建 |
| 二、事后查处的制度构建 |
| 第三节 虚开增值税发票监管成效及存在的问题 |
| 一、虚开增值税发票的监管成效 |
| 二、虚开增值税发票监管存在的问题 |
| 第三章 云南省虚开增值税发票监管的具体做法 |
| 第一节 事前事中管理层面 |
| 一、深化数据应用,建立快速反应机制 |
| 二、建立部门协调联动长效机制 |
| 三、加强重点企业、重点行业的税收风险监控分析 |
| 四、加强辅导宣传 |
| 第二节 事后查处层面 |
| 一、建立税务机关内部各部门的融合机制 |
| 二、加强部门协作 |
| 三、创新监管方法 |
| 第四章 云南省虚开增值税发票监管面临的问题分析 |
| 第一节 云南省虚开增值税发票涉税案例分析 |
| 一、云南省某市7.03 虚开发票案 |
| 二、K公司暴利虚开发票案 |
| 第二节 云南省虚开增值税发票监管存在的问题分析 |
| 一、税收征管方面 |
| 二、部门合作方面 |
| 三、信用体系建设方面 |
| 第三节 云南省虚开增值税发票面临问题的成因分析 |
| 一、增值税发票虚开形势越来越严峻,监管难度加大 |
| 二、地理环境因素 |
| 三、地方政府主导性不强 |
| 第五章 完善虚开增值税发票监管的对策建议 |
| 第一节 完善增值税制度 |
| 一、完善增值税抵扣链条 |
| 二、清理和规范优惠政策 |
| 第二节 营造诚信的纳税环境 |
| 一、加大税法宣传力度 |
| 二、完善税务举报工作 |
| 三、完善信用体系建设 |
| 四、强化案件曝光力度 |
| 第三节 构建协同共治的监管体系 |
| 一、加速推进跨区域信息共享,建立信息共享平台 |
| 二、加强税务机关内部各部门间的信息共享 |
| 三、加强部门配合,发挥联打效应 |
| 第四节 建立高效的税收征管制度 |
| 一、事前预警,增强风险分析应对能力 |
| 二、事中监督,强化税源监督管理体系 |
| 三、事后查处,保持打虚打骗高压态势 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）天麓房地产公司增值税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的和研究内容 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线图 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 创新之处 |
| 第2章 文献综述与相关理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 增值税的定义 |
| 2.1.2 税务风险的定义 |
| 2.2 国内外关于税务风险管理的研究现状 |
| 2.2.1 国外研究现状 |
| 2.2.2 国内研究现状 |
| 2.2.3 文献综述 |
| 2.3 相关理论基础和依据 |
| 2.3.1 风险管理理论 |
| 2.3.2 税务风险管理理论 |
| 第3章 天麓房地产增值税风险管理现状及问题分析 |
| 3.1 天麓房地产公司基本情况分析 |
| 3.1.1 天麓房地产公司概况 |
| 3.1.2 天麓房地产公司组织结构 |
| 3.1.3 天麓房地产公司纳税情况 |
| 3.2 天麓房地产公司增值税风险管理现状 |
| 3.2.1 内部管理环境现状 |
| 3.2.2 税务风险识别与评估现状 |
| 3.2.3 信息沟通和监督现状 |
| 3.3 天麓房地产公司增值税风险问题分析 |
| 3.3.1 天麓房地产公司在施工建设阶段存在的增值税风险问题 |
| 3.3.2 天麓房地产公司在销售阶段存在的增值税风险问题 |
| 3.3.3 天麓房地产公司在增值税发票管理中存在的问题 |
| 3.4 天麓房地产公司增值税风险管理问题原因分析 |
| 3.4.1 外部原因分析 |
| 3.4.2 内部原因分析 |
| 第4章 天麓房地产公司增值税风险管理体系构建 |
| 4.1 增值税风险管理体系的构建思路和基本原则 |
| 4.1.1 增值税风险管理体系的构建思路 |
| 4.1.2 增值税风险管理体系构建的基本原则 |
| 4.2 优化内部管理环境 |
| 4.2.1 提升管理层对税务风险的重视程度 |
| 4.2.2 完善财务部门增值税风险管理制度 |
| 4.2.3 .提高办税人员业务水平 |
| 4.2.4 加强其他部门对于涉税业务的认识 |
| 4.3 建立增值税风险的识别与评估机制 |
| 4.4 建立增值税风险的控制和应对机制 |
| 4.4.1 施工建设环节的增值税风险控制和应对 |
| 4.4.2 销售环节的增值税风险控制和应对 |
| 4.4.3 发票管理环节的增值税风险控制和应对 |
| 4.5 建立涉税信息沟通机制 |
| 4.6 建立税务风险管理监督机制 |
| 第5章 天麓房地产公司增值税风险管理体系的保障措施 |
| 5.1 利用会计信息化加强数据分析 |
| 5.2 建立税务风险管理绩效考核制度 |
| 5.3 完善税务检查应对措施 |
| 第6章 研究结论与研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国小规模纳税人法律制度优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究方法 |
| 五、论文结构安排 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 小规模纳税人现行法律制度检视 |
| 第一节 小规模纳税人制度的重复征税问题 |
| 一、小规模纳税人之间的交易结构及征税模式 |
| 二、小规模纳税人制度重复征税因素的保留 |
| 第二节 小规模纳税人制度的税收负担问题 |
| 一、代开增值税专用发票增加小规模纳税人成本 |
| 二、小规模纳税人税负重于一般纳税人 |
| 第三节 小规模纳税人制度的税收征管问题 |
| 一、会计制度不健全导致监管不力 |
| 二、违法成本低廉,虚开行为屡禁不止 |
| 第二章 小规模纳税人法律制度研究的逻辑起点 |
| 第一节 小规模纳税人制度的历史溯源 |
| 一、1979年-1993年:小规模纳税人制度的空缺 |
| 二、1994年增值税改革至今:小规模纳税人制度的产生与发展 |
| 三、小规模纳税人制度历史发展的总结 |
| 第二节 小规模纳税人制度的产生依据 |
| 一、税收效率原则与税收公平原则的博弈 |
| 二、税收效率原则在小规模纳税人制度中的体现 |
| 第三节 小规模纳税人制度的研究价值 |
| 一、增值税双重纳税人标准的国际适用 |
| 二、增值税双重纳税人标准的中国适用 |
| 第四节 小规模纳税人制度的存废之辩 |
| 一、取消小规模纳税人制度的学术观点 |
| 二、保留小规模纳税人制度的学术观点 |
| 第三章 小规模纳税人法律制度的实体法优化路径 |
| 第一节 理论依据:小规模纳税人的增值税纳税主体资格论证 |
| 一、理论铺垫:纳税主体资格理论 |
| 二、小规模纳税人纳税主体资格的民法学解释 |
| 第二节 小规模纳税人制度实体法优化的客观条件 |
| 一、起征点的设置符合欧盟一般标准 |
| 二、开具增值税专用发票的“警戒线”的打破 |
| 第三节 小规模纳税人增值税抵扣制度的逐步适用 |
| 一、小规模纳税人适用增值税抵扣的条件 |
| 二、小规模纳税人适用增值税抵扣的方式 |
| 第四节 小规模纳税人税收负担的进一步降低 |
| 一、自开增值税专用发票模式的普及 |
| 二、合理设置小规模纳税人的税率 |
| 第四章 小规模纳税人法律制度的程序法优化路径 |
| 第一节 程序法优化路径的背景铺垫 |
| 一、客观条件:小规模纳税人规模庞大但税收贡献较小 |
| 二、优化目标:税收遵从最大化 |
| 第二节 税务代理制度的完善 |
| 一、税务代理制度的国际适用 |
| 二、税务代理制度的中国适用 |
| 第三节 强制建账,提高小规模纳税人会计核算水平 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（7）我国增值税小规模纳税人征管问题研究 ——以A市为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 税收征收管理及相关理论概述 |
| 2.1 税收征收管理概念及完善的必要性 |
| 2.1.1 税收征收管理 |
| 2.1.2 完善税收征收管理的必要性 |
| 2.2 税收遵从理论概述 |
| 2.2.1 税收遵从 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.3 税收征收管理与税收遵从的关系 |
| 2.3.1 提高税收遵从度可以促进税收征管的优化 |
| 2.3.2 优化税收征管是提高税收遵从的关键 |
| 2.3.3 税收遵从度影响税收职能的发挥程度 |
| 第3章 我国增值税小规模纳税人设置原理及政策调整 |
| 3.1 我国增值税纳税人的划分标准 |
| 3.2 我国增值税小规模纳税人管理特征 |
| 3.2.1 简化管理,便于征管 |
| 3.2.2 计算方式简单,核算要求低 |
| 3.3 我国增值税小规模纳税人征管政策调整 |
| 3.3.1 销售额标准的改变 |
| 3.3.2 起征点的调整 |
| 3.3.3 发票使用规定的调整 |
| 第4章 A市增值税小规模纳税人征管现状及问题分析 |
| 4.1 A市增值税小规模纳税人征管现状 |
| 4.2 A市增值税小规模纳税人征管存在的问题及原因 |
| 4.2.1 纳税人纳税意识薄弱,税收遵从度低 |
| 4.2.2 征管方式落后,征管效能不高 |
| 第5章 增值税小规模纳税人税收征管方式的国际借鉴 |
| 5.1 国外增值税小规模纳税人的主要征管方式及特点 |
| 5.1.1 “重服务、轻处罚”的税收征管制度 |
| 5.1.2 多方位的现代化税收征管方式 |
| 5.1.3 税务宣传及教育突出的税收征管方式 |
| 5.2 国外纳税人征管方式对我国的启示 |
| 5.2.1 提供优良的纳税服务,引导税收遵从 |
| 5.2.2 实施审计和稽查威慑,增大纳税不遵从风险 |
| 5.2.3 压缩管理层级,提升机构运行效能 |
| 5.2.4 应用先进的信息技术手段,提高征管质效 |
| 5.2.5 减轻增值税小规模纳税人负担 |
| 5.2.6 加强社会诚实信用体系的建设 |
| 第6章 完善我国增值税小规模纳税人税收征管的建议 |
| 6.1 多方面提高税收征管效能 |
| 6.1.1 加强风险监控,强化风险分析 |
| 6.1.2 培养专业人才,加强税务人员队伍建设 |
| 6.1.3 灵活改变对增值税小规模纳税人的征管方式 |
| 6.1.4 建立完善内部执法监督体系 |
| 6.2 多方位推动“放管服”改革工作,提高纳税服务 |
| 6.2.1 优化业务流程 |
| 6.2.2 进一步深化简政放权 |
| 6.2.3 提高纳税服务水平 |
| 6.3 加强税法宣传,还责于纳税人 |
| 6.3.1 进行多渠道税法宣传 |
| 6.3.2 大力优化营商环境,加大与其他部门合作力度 |
| 6.3.3 鼓励增值税小规模纳税人进行税务代理 |
| 第7章 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）A餐饮企业增值税和所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究目的和意义 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 研究思路和方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文创新或特色 |
| 2 纳税筹划概述和理论基础 |
| 2.1 纳税筹划概述 |
| 2.1.1 纳税筹划的定义、目的和原则 |
| 2.1.2 纳税筹划的基本方法和思路 |
| 2.1.3 纳税筹划的基本步骤 |
| 2.2 纳税筹划的理论基础 |
| 2.2.1 税后利益最大化理论 |
| 2.2.2 系统论 |
| 3 A餐饮企业纳税现状分析 |
| 3.1 A餐饮企业经营纳税现状 |
| 3.1.1 A餐饮企业简介 |
| 3.1.2 A餐饮企业纳税情况 |
| 3.1.3 A餐饮企业营业利润情况 |
| 3.2 A餐饮企业纳税筹划存在的问题 |
| 3.2.1 A餐饮企业市场主体类型的问题 |
| 3.2.2 A餐饮企业实际收入与核定收入差异的问题 |
| 3.2.3 A餐饮管理人员的问题 |
| 3.2.4 A餐饮企业财务制度的问题 |
| 3.2.5 A餐饮企业税负升高的问题 |
| 3.3 A餐饮企业纳税筹划问题的原因分析 |
| 3.3.1 A餐饮企业纳税筹划意识和能力不足 |
| 3.3.2 A餐饮企业内部管理制度不健全 |
| 3.3.3 A餐饮企业缺乏税务风险意识 |
| 3.3.4 A餐饮企业登记注册类型选择不恰当 |
| 3.3.5 A餐饮企业增值税纳税人身份选择不恰当 |
| 3.3.6 A餐饮企业难以适应税收政策调整变化 |
| 4 纳税筹划方案设计与应用 |
| 4.1 A餐饮企业纳税筹划目标 |
| 4.1.1 A餐饮企业纳税筹划目标的选择 |
| 4.1.2 A餐饮企业纳税筹划目标的确立 |
| 4.2 A餐饮企业纳税筹划方案的设计 |
| 4.2.1 A餐饮企业纳税筹划方案概述 |
| 4.2.2 A餐饮企业登记注册类型的纳税筹划方案设计 |
| 4.2.3 A餐饮企业增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.2.4 A餐饮企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.2.5 A餐饮企业税收优惠政策的纳税筹划方案设计 |
| 4.3 A餐饮企业纳税筹划的应用 |
| 4.3.1 综合比较各方案后的结论 |
| 4.3.2 市场主体类型的选择 |
| 4.3.3 会计政策的选择 |
| 4.3.4 纳税主体的选择 |
| 4.3.5 成本和进项税额的确定 |
| 4.3.6 发票的开具和取得 |
| 4.3.7 税收优惠的利用 |
| 4.4 纳税筹划最终结果 |
| 5 结论和展望 |
| 5.1 结论与建议 |
| 5.1.1 结论 |
| 5.1.2 建议 |
| 5.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（9）增值税小规模纳税人税收政策执行研究 ——以山东省菏泽市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 绪论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新与不足之处 |
| 2. 小规模纳税人税收政策概述 |
| 2.1 小规模纳税人的概念 |
| 2.2 小规模纳税人税收政策综述 |
| 2.2.1 基本内容 |
| 2.2.2 发展演变 |
| 2.2.3 调整背景 |
| 2.2.4 政策目标 |
| 2.3 小结 |
| 3. 菏泽小规模纳税人税收政策执行情况及分析 |
| 3.1 政策执行情况 |
| 3.1.1 信息采集 |
| 3.1.2 核对信息 |
| 3.1.3 申报管理 |
| 3.1.4 政策宣传 |
| 3.2 政策执行中存在的问题 |
| 3.2.1 税源涵养作用不明显 |
| 3.2.2 人力资源占用问题突出 |
| 3.2.3 征收成本整体较高 |
| 3.2.4 发票管理存在风险 |
| 3.3 问题原因分析 |
| 3.3.1 税收政策本身存在的欠缺 |
| 3.3.2 纳税人群体纳税意识有待加强 |
| 3.3.3 税务机关管理效率有待提升 |
| 3.3.4 税收环境趋于复杂 |
| 3.4 小结 |
| 4. 国外的经验和启示 |
| 4.1 法国:完善高效的税收征管制度 |
| 4.1.1 法国增值税的征收范围与税率 |
| 4.1.2 法国对小规模纳税人的优惠 |
| 4.1.3 法国为落实税收政策采取的措施 |
| 4.2 日本:大力扶持中小企业发展 |
| 4.2.1 科学制定税收政策 |
| 4.2.2 强有力的财政支持 |
| 4.2.3 健全企业信用制度 |
| 4.3 国外做法对我国的借鉴与启示 |
| 4.3.1 做好顶层设计 |
| 4.3.2 加强信息建设 |
| 4.3.3 培养纳税意识 |
| 4.4 小结 |
| 5. 完善小规模纳税人政策执行的具体措施 |
| 5.1 优化制度设计 |
| 5.1.1 减少边际税负差异 |
| 5.1.2 提高纳税人积极性 |
| 5.1.3 完善动态调整机制 |
| 5.2 强化税收管理 |
| 5.2.1 加强发票管理 |
| 5.2.2 强化信息采集 |
| 5.3 提高纳税意识 |
| 5.3.1 完善信用管理 |
| 5.3.2 厘清纳税义务 |
| 5.3.3 强化政策宣传 |
| 5.3.4 优化纳税服务 |
| 5.4 小结 |
| 6. 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报办法（论文参考文献）
- [1]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]华通琴行电子科技有限公司纳税筹划研究[D]. 姜天帅. 黑龙江八一农垦大学, 2021(12)
- [3]虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例[D]. 曹丽娟. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]咨询服务台[J]. 武瑞纳. 税收征纳, 2021(03)
- [5]天麓房地产公司增值税风险管理研究[D]. 李磊. 南京师范大学, 2020(04)
- [6]我国小规模纳税人法律制度优化研究[D]. 钱蒙微. 华东政法大学, 2019(02)
- [7]我国增值税小规模纳税人征管问题研究 ——以A市为例[D]. 单珊. 天津财经大学, 2019(07)
- [8]A餐饮企业增值税和所得税纳税筹划研究[D]. 谢宝树. 西南科技大学, 2019(02)
- [9]增值税小规模纳税人税收政策执行研究 ——以山东省菏泽市为例[D]. 吴亚辉. 山东科技大学, 2018(03)
- [10]江苏省国家税务局关于公布全文有效 部分条款失效或废止 全文失效或废止税收规范性文件目录的公告[J]. 江苏省国家税务局. 江苏省人民政府公报, 2016(21)
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