一、新经济形势对审计的影响（论文文献综述）
邵乐琦[1]（2021）在《预算绩效管理背景下部门预算机行审计问题探析 ——以S市审计局审计J部门为例》文中研究说明当前,我国经济转向高质量发展阶段,各领域深化改革不断推进,国家对全面实施预算绩效管理做出重要部署。部门预算执行审计,是政府预算管理的一项日常基础工作,同时也是预算绩效管理的重要依托,对于贯彻落实预算执行、确保财务数据真实性、贯彻科学预算编制、实现监督政府权力、强化政府部门有效履行公共受托责任、全面推进从严治党、积极有效增强国家治理体系免疫功能等具有重要作用。为积极应对疫情大考,李克强总理在多个场合多次提到“各级政府都要过紧日子,决不允许搞形式主义,干那些大手大脚花钱的事”。在这样的特殊时期,在部门预算执行审计中深化绩效理念显得尤为重要,对预算绩效管理背景下部门预算执行审计问题研究的需求因而更为迫切。本文从以下六个章节对本文的选题内容展开研究:第一章引言,本章节的主要内容是用于概括和简要介绍本次选题的研究意义和研究背景,在此基础上进一步针对当前已有的与本次选题有关的相关文献进行了梳理,总结了前人的研究成果和不足,并提出了本文整体的研究思路和研究方法。第二章是相关理论概述,该章阐述了预算绩效管理、部门预算执行审计的内涵,预算绩效管理背景下部门预算执行审计的重点、方法和理论基础,为本文的案例探析夯实了理论基础。第三章是S市审计局对J部门预算执行审计的案例介绍,该章首先对审计的主客体进行了简要介绍,其次对审计的实施过程进行了详细介绍。第四章在充分考虑预算绩效管理的前提条件下,对S审计局在对J部门预算执行审计工作中存在的不足和成因分别进行了分析。第五章,笔者针对问题和成因,从业务层面、人员层面、技术层面、监督层面提出了相应的改进建议。第六章结语,回顾全文,对预算绩效管理背景下如何有效开展部门预算执行审计工作进行展望。本文主要采用了文献研究法和案例研究法进行分析,以S市审计局对J部门的部门预算执行审计工作为切入点,结合当前全面实施预算绩效管理大背景,探究了如何更加有效地开展部门预算执行审计工作。当前,关于部门预算执行审计的研究主要集中如何提高预算执行合规性上,而对于如何在其中贯穿和强化绩效评价的研究尚有不足。所以,笔者在对本文选题的研究过程中,充分结合了国内外专家的理论结果和现实的实践操作,基于不同层面对预算绩效管理背景下部门预算执行审计问题进行了探析。通过以S市审计局对J部门的部门预算执行审计工作为切入点展开研究,针对发现的不足提出了如下对策建议:一要探索业务操作规范,以“强化绩效审计理念及全流程审计理念”为前提,以“完善预算执行绩效审计评估指标体系”为核心,以“加大预算执行审计信息披露,促进经验交流”为辅助;二要优化配置审计资源,统筹调配审计力量,打破上下级及机关内部用人界限,让人才流动起来,健全绩效审计、大数据审计人才教育培训机制及选人用人机制,把机制完善起来;三要夯实大数据审计基础,建立财政各平台标准数据体系,统一填报口径,规范数据录入,进一步提升财政数据与审计业务的融合度,为大数据绩效审计打好坚实基础;四要形成审计监督合力,关口前移,强化部门内部控制制度建设审计评价,协同人大、纪检监察、财政等部门,深化绩效审计成果利用,调动内部审计和社会审计力量。
周雪晴[2]（2021）在《金融资产配置、经济政策不确定性与审计费用》文中认为近年来,随着国内经济发展进入“新常态”及国际需求呈现疲软态势,不少企业面对资本市场高收益的诱惑,选择逐渐脱离原有主营业务,将资金投入到利润丰厚的金融行业和房地产行业,导致实体经济呈现出明显的“脱实向虚”趋势。一方面,企业适度配置金融资产可以在拓宽补充性收入来源的同时,缓解主营业务收入下滑给企业带来的资金压力。另一方面,企业若过度配置金融资产可能会加剧主营业务停滞不前、资金链断流等带来的经营风险和财务风险。审计作为资本市场重要的信息中介,对改善资本市场信息披露质量、提高信息使用者的决策效率等具有重要意义。基于现阶段实体企业“产融结合”与“脱实向虚”并存的现状,为推动经济顺利转型升级实现平稳发展,我国政府进行经济干预的力度增强,经济政策不确定性随之显着提高。审计师由此出于谨慎态度会选择投入更多的人力、物力、技术等审计资源参与审计,并相应收取较高的审计费用作为自身的风险补偿。因此,探讨企业金融资产配置对审计费用造成的经济后果以及经济政策不确定性对二者关系的影响,对研究我国经济转型及帮助政府更加科学高效地运用经济政策、巩固经济发展根基具有重要意义。本文基于信息不对称理论、委托代理理论、金融资产持有理论和深口袋理论,以2010-2019年国内沪深A股上市公司为研究对象,分别考察了金融资产总额在企业总资产配置中的比重、金融资产持有期限的差别、金融资产持有种类的复杂度三个维度对审计费用的影响,同时结合当今经济政策不确定性因素,研究经济政策不确定性的高低对金融资产配置与审计费用间关系的影响。研究发现,金融资产配置总规模越大、持有期限越长、复杂度越高,审计费用相应越高,且在经济政策不确定性较高的环境下,金融资产配置总规模、长期金融资产配置规模与持有金融资产复杂度分别与审计费用间的正相关关系更加显着。进一步研究发现,在不同产权性质下,金融资产配置与审计费用间的关系存在差异,即在国有企业中配置金融资产总规模越大、长期金融资产配置越多、持有金融资产复杂度越高,审计费用相应更高,且三组正相关关系在经济政策不确定性较高的环境背景下更加显着,而在非国有企业中皆不显着。本文研究具有一定的创新之处,并富有理论意义与现实意义。首先,本文丰富了金融资产配置经济后果的相关研究,突破以往仅从公司风险、创新投入等内部视角考虑的限制,从金融资产总规模、不同期限和复杂度三方面研究金融资产配置与审计费用间的关系,丰富了金融资产配置研究维度;其次,研究经济政策不确定性视角下金融资产配置影响审计费用的程度,不仅为理论界与实务界了解金融资产配置、经济政策不确定性与审计费用间的关系提供了经验证据,而且对相关政府、企业及会计师事务所均具有积极的启示意义,有利于政府更加科学有效地提高经济政策实施效果、有利于企业合理配置企业资产以控制企业风险、有利于会计师事务所改进审计定价标准以保证审计报告质量。
王警红[3]（2021）在《审计意见、经济政策不确定性与债务融资成本》文中研究指明当前我国正处于经济转轨的关键时期,但随着2008年“金融危机”的爆发、中美贸易战的影响以及全球新冠肺炎的蔓延,经济环境复杂多变,企业承受着较高的融资压力。近年来国家越来越重视这一问题,采取一系列措施与方法旨在解决我国企业融资难、融资贵的问题。我国企业融资时普遍更倾向于债务融资,债务融资不仅不会分散企业控制权,而且还具有手续简单、可以抵税等优点,因此债务融资成本是制约企业发展的重要影响因素。债务融资成本的最终确定是借贷双方经过博弈之后的结果,而在双方博弈过程中,委托代理成本以及信息不对称程度起着关键作用。审计意见可以缓解信息不对称程度,降低代理成本,并且审计意见作为客观独立且专业的信息,是债权人重点关注的内容,也是债权人做出决策的重要参考依据,从而会影响债务融资成本。此外,企业所处的经济政策不确定性水平高低不同时,也会对审计意见与债务融资成本的关系产生不同的影响。本文以注册会计师事务所出具的审计意见为解释变量,以债务融资成本为被解释变量,以斯坦福大学和芝加哥大学联合发布的经济政策不确定性指数为调节变量,结合我国实际经济情况,以2008年至2019年我国沪深两市A股非金融上市公司数据为研究样本,对审计意见与债务融资成本两者的关系采用理论分析和实证检验的方法进行研究;此外,本文还考虑了经济政策不确定性水平的差异,以进一步探讨不同水平下经济政策不确定性对审计意见与债务融资成本关系的影响。经过研究分析,本文得出以下结论:（1）标准无保留意见可以降低债务融资成本,获得标准无保留意见的企业相比获得非标准审计意见的企业债务融资成本更低。（2）经济政策不确定性在审计意见与债务融资成本的关系中发挥着一定的调节作用,经济政策不确定性强化了标准无保留意见对债务融资成本的缓解作用。基于实证研究结果,本文提出相关建议:（1）政府应完善金融环境,加强信息监督,加强金融支持,重视信息披露,合理运用经济政策,强化政策引导;（2）政府也应该促进债券市场的发展,健全完善我国债券市场,强化政策性融资担保,加大力度有效服务,同时优化银行体制改革,鼓励发展新融资工具,扩宽企业融资渠道;（3）银行应加强信贷风险评估,落实风险责任制度,促进信贷资源的合理配置;（4）企业应加强反思总结,主动披露财务信息,提高信息披露质量,正确获取标准审计意见,缓解与债权人之间的信息不对称问题;完善内控等相关规章制度,加强监督力度,降低代理成本,加强对债务融资的管控,以及全面看待经济政策不确定性,谋求长远发展。
刘潇阳[4]（2020）在《基层外汇管理内部绩效审计问题研究》文中研究表明2011年,国家外汇管理局副局长方上浦在内控监督工作会议上,明确提出了“转变外汇管理内审工作理念,在做好合规审计的基础上,转变到绩效审计和履职审计上来”。在此背景下,本文以基层外汇管理内部绩效审计问题为研究对象,首先阐述了研究的背景、目的及意义,通过归纳整理国内外研究文献,可以看出基层外汇管理内部审计可以提升绩效水平,并对促进管理改革等起到积极作用,但是存在“绩效审计”定义不统一、评价指标体系不健全等问题,且有关基层外汇管理内部绩效审计实例较少。本文采用案例研究、对比分析等方法,运用受托责任理论、新公共管理理论等,在对基层外汇管理内部绩效审计的内涵、方法、特点以及评价标准等研究的基础上,从目标设定、审计内容、评价指标体系以及审计流程等方面,深入剖析基层外汇管理内部绩效审计中存在的问题及成因;并对S市所开展的外汇管理内部绩效审计进行研究,深入剖析审计中存在的问题,并揭示其问题产生的原因;通过明确目标重点审计和全流程审计的方法,优化内部绩效审计评价体系;最后提出通过完善内审内控监督体制、加强人才队伍建设、优化人员结构、实施规范化的绩效评价流程、加强信息技术的应用等方法,提高基层外汇管理内部绩效审计的能力,进而提升基层外汇管理水平和履职能力。
甘子祺[5]（2020）在《货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例》文中提出近年来,货币资金审计失败的案例频繁出现。从2008年中磊会计师事务所未对银行存款余额进行函证,导致未能发现万福生科虚构银行账户的事实;到2014年立信会计师事务所未能发现康华农业伪造银行回函,虚增银行存款;再到2019年康得新122亿资金“离奇失踪”。频繁爆出的上市公司货币资金造假,使货币资金的审计受到公众的重视。本文选择博元投资审计失败案例进行硏究。首先,对货币资金审计失败的背景、选题意义、思路框架、写作方法以及创新点和不足进行了初步阐述,然后对国内外相关的理论文献进行了综述,为后续的案例分析提供理论方面的依据。其次,简要分析了近年我国货币资金审计失败的企业舞弊行为、会计师事务所审计程序的缺失以及审计失败的原因,为进一步针对性分析博元投资案例打下基础。再次,对博元投资审计失败案例的重大错报风险和检查风险进行了全面梳理,分析了报表层次和认定层次的错报风险,以及事务所层面、注册会计师层面导致的检查风险。本文根据对博元投资审计风险的分析,从事务所、注册会计师层面分别提出了应对审计风险的策略,其中,注册会计师层面的风险应对聚焦于应对报表层次和认定层次的错报风险。最后,对案例分析进行总结,并得出启示:一是货币资金的审计要联同其他会计科目、涉及的业务的性质等多方面来评估其错报风险并设计和实施具体审计程序;二是导致货币资金审计失败既有主观因素也有客观因素,注册会计师应尽量避免主观因素带来的风险,并通过实施充分适当的审计程序来降低客观因素带来的风险。
李斐[6]（2020）在《国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析》文中认为金融的核心作用在一定程度上决定着一个国家的经济社会发展,金融风险产生的显着负面效应会影响经济和社会安全,进而危及国家安全。目前,间接融资仍是我国金融市场的主要融资手段,银行作为金融媒介,一直是金融市场中最为庞大的经营主体,对银行开展审计监督是国家审计的一项重要内容。在我国的治理体系中,审计监督是一项综合性的监督活动,这种综合性特点决定了国家审计监督内容的广泛性,在监督方式、监督内容等方面与其他监管机构存在一定差异。国家审计具有独立性和综合性特点,能够发挥站位高、视野广、覆盖全的优势,在提升金融机构经营稳健性、防范金融风险和打击金融犯罪方面发挥了不可替代的作用。面对金融发展的新形势和金融监管的新要求,国家审计在防范金融风险方面具有不可推卸的责任和义务。本文对国家审计影响银行业金融风险的理论依据、实践经验、作用方式、实现路径和实施效果等方面使用规范研究和实证研究方法开展系统性分析,既有理论意义又有现实意义。首先,本文通过对银行风险、金融监管、国家审计等方面的相关研究文献进行梳理,在前人研究成果的基础上,提出本文研究的切入点。其次,深入系统研究国家审计防范银行风险的理论和实践依据,以及国家审计在银行监督方面存在的优势。通过分析审计机关开展金融审计的实践经验,论述审计机关影响银行业金融风险的作用方式和实现路径,并尝试搭建国家审计防范银行风险的理论框架。然后,基于审计机关在职责权限以及影响银行风险的作用机制和实现方式,分别针对全国性银行风险、地方性银行风险以及区域银行风险进行实证检验,考察国家审计功能发挥的效果,为审计机关实现银行业金融风险防范目标提供经验证据。最后,在实证研究的基础上分析目前国家审计存在的不足,探讨国家审计防范银行风险实现方式的改进,完善实现机制和途径,促进国家审计作用发挥的最大化。本文的研究结论主要有以下几个方面:第一,国家审计监督对于全国性银行的风险防范呈现“∧”字型特征。在审计实施的第二年,由于审计公告形成的民众监督与银行采取有效整改措施形成的合力,国家审计作用的发挥最为明显,能够显着降低银行的经营风险。国家审计对于违法案件的查处也体现了“∧”字型特征,在案件查处后的第二年表现出对银行风险的显着抑制作用。第二,审计方式对于银行风险具有显着影响。银行在一年中连续多次接受国家审计的情况下,受到审计的威慑力和影响力会更强,原有的高风险业务和违规业务操作模式惯性能够得到及时纠正,对于发现问题进行整改的督促力度更大,体现出国家审计更有效的防范银行风险作用。同时在“审计风暴”热度减退的情况下,审计结果公告仍然具有较强的威慑力,在促进金融机构防范和化解经营风险方面发挥了重要的作用。第三,国家审计监督在防范地方性银行风险方面体现出一定的中介效应。国家审计功能发挥能够有效提升政府治理水平,并通过政府治理水平的提升有效降低地方银行的信贷风险,提升整体资产质量,政府治理起到了中介效应。这种中介效用在提升地方银行盈利能力和资本充足率方面也有所体现。第四,国家审计具有防范区域银行风险的作用。国家审计的经济处罚职能和审计建议职能均与区域银行风险均存在显着的负相关关系,说明国家审计职能的有效发挥能够监督公共资金的使用情况,减轻了政府干预银行信贷资金的动机,提升了政府治理水平,促进政策的有效执行,为地方金融机构的健康发展提供了良好的环境。第五,加强国家审计的“逆周期”监督有助于防范银行风险。金融风险体现出一定顺周期性,宽松的货币政策和经济的快速发展会使银行对借款人的偿债能力过分乐观,会放松信贷政策,降低信贷标准。在经济快速发展的过程中加强“逆周期”的审计监督,揭示风险隐患有助于银行风险的防范。在上述分析的基础上,从金融审计的职能和定位、审计方法发展、组织模式优化、人才培养以及公告制度创新等方面,探讨了国家审计防范金融风险实现机制和途径的改进,提出政策建议,以满足新时代国家进步和经济社会发展的需要。一是要发挥自身优势,加强对市场的分析和预判,提前感知金融市场风险,发挥审计的预防性作用,不但要能“治已病”,还要“防未病”。针对审计发现的问题深入分析原因和提出解决方法,达到审计纠偏和风险防范的效果,发挥建设性作用。二是要运用大数据技术开展分析研究时,发挥动态风险跟踪和监测功能,提高金融审计对风险识别的前瞻性、精准度和有效性。三是通过建立管理中心,信息共享平台和信息交互渠道等方式,建立进一步优化审计组织模式,达到合理配置人力资源,实施审计项目的动态、集中管理,提升工作效率和效果的目的。四是通过建立人才培养机制、加强业务实战能力培训等方式,打造一支讲政治、高素质以及掌握丰富金融知识的专业化金融审计干部队伍。五是创新审计公告制度,探索发布金融市场风险分析报告,增强金融审计的权威性和影响力,强化国家审计在防范金融风险中的作用。本文的主要贡献为:（1）丰富和深化了国家金融审计的理论研究。本文基于国家审计理论,从国家审计的职能定位出发,论述了国家审计防范银行业金融风险的基本依据,阐述了国家审计的作用方式和实现途径,从而构建完整的理论框架,夯实国家审计防范金融风险的理论基础。（2）提供国家审计防范金融风险的直接经验证据。由于可获取的公开数据有限,一定程度上抑制了国内关于国家审计,尤其是国家金融审计方面的实证研究。本文为国家审计防范银行风险提供了新的经验证据,丰富了国家审计的实证研究内容。（3）多层次研究国家审计防范银行风险的作用。在考虑领导体制、政府治理以及地方经济、社会发展差异的情况下,通过实证分析获取各级审计机关影响银行风险方面的实现路径,进一步丰富金融审计防范金融风险的研究。
段宇婷[7]（2019）在《审计师地理距离与审计收费》文中认为审计费用是指科班出身或能力突出的审计师在向客户公司提供了鉴证或其他相关服务后,为弥补其在执行审计过程中所产生的人力占用、交通出行、风险分担等成本支出而向客户公司收取的数目不等的费用。尽管事务所随着经济的发展所能够提供给客户公司的服务越加丰富,例如验证企业资本、公司合并、分立、破产的资产负债的清算、财务咨询、IT咨询、税务筹划等等,但目前来看审计服务仍然是其本身的核心业务,会计师事务所无论是现今的人员比例还是每年新进的人员,审计部门的人数都是最多的,同时向客户公司提供审计服务所带来的收益也是事务所利润的重要来源之一。学术领域对审计收费的研究由来己久,无论是之前的20世纪,还是现如今现代公司治理遍及的21世纪,影响审计收费的因素被不断挖掘探索。从最早的公司特征与会计师事务所两个方面,到后来逐步发展到风险溢价、公司治理等因素。近年来,随着新地理经济学的不断发展,人们开始越来越关注地理距离对经济主体的影响,从分析师预测、投资者偏好到银行贷款,地理距离的影响无处不在。基于此,便引出了本文研究的核心问题,审计师与上市公司之间的地理距离与事务所审计定价是否存在相关关系?本文选取了 2008—2017年10年间沪交所和深交所的挂牌上市公司数据作为样本,结合国内外现有的研究基础和本国审计师审计的特点,首先运用“深口袋”理论、保险理论、信息不对称理论等理论,分析随着被审计单位与审计师二者所在地之间地理距离的增加,审计师对被审计单位的了解程度与获取信息的程度相对越低,承担的审计风险相对越高,相应的为弥补预期损失收取的审计费用自然越高,但考虑我国审计市场激烈的竞争情况,提出了审计师地理距离与审计收费呈负相关的假设,之后采用多元线性回归的方法,并加入是否开通高铁作为调节变量,检验预期假设审计师地理距离是否对审计收费存在显着的负作用。通过梳理统计分析研究,本文认为可以获取以下几点结论:（1）审计师和客户公司之间的地理距离与审计服务费用呈负相关关系,即上市公司与审计师二者之间的地理距离越远,事务所收取的费用反而越低。这种关系表明我国审计市场存在事务所为吸引客户公司,在无法保证审计质量的情况下,随意压低审计费用进行恶性竞争的现象。（2）在其他影响因素不变的情况下,本文加入高铁是否开通这个变量,发现在会计师事务所与上市公司之间开通高铁的情况下,高铁会减弱审计师地理距离对审计服务费用的负向影响,使二者之间的关系不再相关。
贡浩瑞[8]（2019）在《A集团内部审计质量控制问题研究》文中指出随着全球经济形势的不断变化,企业面临的经营风险与管理难度也随之增加。内部审计作为现代企业治理的重要组成部分,能够通过监督企业生产经营管理活动,使企业加强内部控制与风险管理,提高整体管理水平,建立良好的生产经营秩序,促进自身合法经营。内部审计质量是指内部审计工作的“生命线”。有效的内部审计质量控制制度和科学的控制程序能够进一步提高内部审计人员工作效率,促进内部审计工作的标准化、规范化,化解和防范内部审计风险,保证内部审计结果的客观、公正,为企业管理层作出科学的决策提供有力保障,完善企业的治理效果。因此,研究企业的内部审计质量控制问题具有重要的现实意义。本文将A集团内部审计质量控制作为研究对象,采用文献研究法和调查研究法。首先对内部审计质量控制相关文献以及理论研究结果进行整合,基于已有研究内容基础上对A集团的内部审计质量控制现状进一步探讨。通过调阅A集团内部审计制度、内部审计项目档案等业务资料,与内部审计人员进行现场访谈等方式,充分了解A集团内部审计的机构设置、人员配置以及内部审计质量控制现状。以内部审计准则为准绳,深入剖析A集团内部审计质量控制流程中存在的薄弱点及成因。提出A集团应充分利用各项检查成果,并结合企业特点深入开展审前调查;建立任务清单制度加强审计现场管理,利用计算机审计技术提高工作效率;通过规范审计报告的内容和格式、设置专职审理岗位、加强业务培训等方式提高审计报告的质量;将落实审计整改情况纳入绩效考核;通过建立审计过错责任追究与创新容错免责制度,以及审计项目质量检查制度,进一步A集团加强内部审计质量控制。本次研究有利于提升A集团内部审计质量控制水平,使内部审计在A集团的经营管理中充分发挥自身职能,提升企业发展的质量和效益,实现企业利益的最大化。同时对加强其他国有企业内部审计质量控制具有一定的借鉴意义。
马东鑫[9]（2019）在《绿色经济下国有煤炭企业绩效审计问题研究 ——以SH企业为例》文中指出在中国共产党第十八次全国代表大会中重点提到,要深化国有企业改革。如今部分国有企业已经认识到增强经济效益、环境效益和社会效益的重要性,并把增强这三种效益作为发展目标。同样在中国一次能源结构中,煤炭是长期的主要能源,是中国的基础能源,煤炭工业更是能推动经济发展和保证能源资源的重要产业。中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议上习近平总书记提出绿色、创新、协调、开放、共享的新理念,这积极推动煤炭行业把绿色发展作为行业重要理念,以推进绿色经济建设和环境治理的核心为发展方向,将“绿色”元素纳入其战略规划,以满足日益激烈的全球市场竞争。2016年到2020年不仅仅是建设小康社会的决胜阶段,同时也是煤炭工业加快转型发展的转折点,随着公众对公共资源的有效利用越来越重视,对国有煤炭企业进行更加有效的绩效审计已是刻不容缓,对国有煤炭企业的经济绩效、环境绩效和社会责任绩效进行全面评价也迫在眉睫。论文以政府审计为切入点,主要采用了案例分析法,详细论述了国有煤炭企业在绿色经济背景下绩效审计的理论基础,结合公共受托经济责任理论、绿色经济理论、新公共管理理论等相关理论,对绩效审计产生的影响进行了总结,并分析了在绿色经济背景下企业开展绩效审计的目标、影响绩效审计机理因素以及绩效审计的模式,为接下来的案例分析进行理论上的铺垫。在案例介绍部分,文中选择SH国有煤炭企业作为研究对象,结合数据、图标、文字,通过分析审计组在对SH企业进行绩效审计时的做法及得出的最后结论,发现在审计实施过程中存在的问题并分析产生问题的原因,最后进一步提出了改进绩效审计的措施。
袁怡晨[10]（2019）在《就业专项资金审计研究 ——基于三省一市的对比分析》文中研究说明十八大以来,党和人民都十分关注民生这一大事,国家也高度重视就业各项工作。就业就是最大的民生。在每年两会的政府工作报告中提出的十大民生热点中,就业每年均有上榜,每年就业问题都是人民和政府关注的重点与焦点。就业专项资金是组成社会保障资金的不可缺少的部分。这些年来,为了支持促进就业工作,并进一步提升就业质量,我国政府以各种补贴的方式拨付了大量财政资金,包括职业培训补贴、就业见习补贴等。而这些就业专项资金政策在实际执行过程中是否实现了政策目标,是否发挥了减少失业、促进就业以及增加职业稳定性的作用,这些就业补贴的使用效果如何都值得关注。现如今,中国的就业形势依旧比较严峻。审计作为国有资产的守护者,也必须围绕增进民生幸福开展审查监督。就业是民生的重中之重,审计机关必须加强对劳动就业培训、就业保障及相关就业政策实施情况的审计,发挥审计对促进就业水平和提高劳动者素质的作用。基于这种研究背景下,本文综合运用了文本分析法,案例分析法等研究方法。本文主要包括七个部分。第一部分为绪论部分,首先对研究背景、研究意义、研究框架、研究方法进行了介绍。随后本文对相关的文献进行了综述,主要包括就业政策、就业专项资金审计等内容;第二部分主要对就业政策、就业专项资金、就业专项资金审计等基本概念进行梳理,然后明晰就业专项资金审计以及绩效评价的相关理论。第三部分具体介绍并分析了中国就业专业资金审计的现状以及特点,为下文的写作奠定了基础。第四部分对就业专项资金审计中的目标、程序与方法做了总结,并探讨了就业专项资金审计应该涉及的审计内容,构建了审计指标体系并赋予权重。第五部分综合比较部分沿海地区与作者参与的就业资金审计案例,结合审计案例的实际做法,与上文归纳的审计重点内容与指标进行对比。从就业专项资金审计的目标选择,审计的重点内容,审计方法,审计程序等几个角度进行分析探讨。最后在前面分析的基础上指出就业专项资金审计过程中存在的问题并分析原因。第六部分是建议与对策部分。主要是在前文的基础上为进一步提升就业专项资金审计提供有建设性的建议。最后探讨如何充分利用审计成果,促进完善就业专项资金的管理。最后一部分是对上文进行总结,归纳本研究的不足之处,并对未来的研究进行了展望。本文的创新点可以归纳为:通过专家座谈法与文献整理法系统地梳理了就业专项资金的审计内容、审计指标体系与规范性审计流程,并结合案例对比分析归纳出审计过程中存在的一些问题,以期寻找改进就业专项资金审计的对策建议,为实务提供一些可以参考与借鉴的经验。
二、新经济形势对审计的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新经济形势对审计的影响（论文提纲范文）
（1）预算绩效管理背景下部门预算机行审计问题探析 ——以S市审计局审计J部门为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于预算绩效管理现状的文献回顾 |
| 1.2.2 关于部门预算执行审计内容的文献回顾 |
| 1.2.3 关于部门预算执行审计大数据应用的文献回顾 |
| 1.2.4 关于部门预算执行审计效用的文献回顾 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 预算绩效管理背景下部门预算执行审计的理论概述 |
| 2.1 预算绩效管理的内涵 |
| 2.1.1 预算绩效管理的概念 |
| 2.1.2 预算绩效管理的目标 |
| 2.2 部门预算执行审计的内涵 |
| 2.2.1 部门预算执行审计的概念 |
| 2.2.2 部门预算执行审计的目标 |
| 2.2.3 部门预算执行审计的特征 |
| 2.3 预算绩效管理背景下部门预算执行审计的重点 |
| 2.3.1 预算编制及调整情况 |
| 2.3.2 预算绩效目标编制及完成情况 |
| 2.3.3 整体支出执行情况 |
| 2.3.4 重大项目预算执行进度及效果 |
| 2.3.5 非税收入征缴情况 |
| 2.4 预算绩效管理背景下部门预算执行审计的方法 |
| 2.4.1 以内部控制为基础,查找财务管理缺陷 |
| 2.4.2 以票据凭证为支撑,查找违法违规行为 |
| 2.4.3 以专项资金为重点,跟踪项目支出执行进度及效果 |
| 2.4.4 以非税收缴为关键,探视部门社会效益及公共服务效果 |
| 2.4.5 以数据分析为依托,检查成本控制及资源优化情况 |
| 2.5 部门预算执行审计的理论基础 |
| 2.5.1 公共财政理论 |
| 2.5.2 受托责任理论 |
| 2.5.3 免疫系统理论 |
| 3 预算绩效管理背景下J部门预算执行审计案例介绍 |
| 3.1 J部门预算执行审计主客体介绍 |
| 3.1.1 J部门基本概况 |
| 3.1.2 S市审计局概况 |
| 3.2 J部门预算执行审计实施过程 |
| 3.2.1 明确审计总体目标及范围 |
| 3.2.2 确定审计组织分工方式 |
| 3.2.3 选择审计技术方法 |
| 3.2.4 关注审计重点风险项 |
| 3.2.5 出具审计报告 |
| 3.2.6 获取审计整改反馈 |
| 4 预算绩效管理背景下J部门预算执行审计中存在的问题及成因分析 |
| 4.1 J部门预算执行审计工作中存在的问题 |
| 4.1.1 对预算执行绩效的关注度不够 |
| 4.1.2 反映的绩效类问题广度和深度有待拓展 |
| 4.1.3 大数据应用水平低 |
| 4.1.4 审计成果利用程度不足 |
| 4.2 J部门预算执行审计工作中存在问题的成因分析 |
| 4.2.1 预算执行绩效审计业务操作指引匮乏 |
| 4.2.2 大数据审计的标准数据体系尚在构建 |
| 4.2.3 审计人员业务能力与新的工作要求未匹配 |
| 4.2.4 审计机构统筹协调各方资源的能力较弱 |
| 5 预算绩效管理背景下完善部门预算执行审计的建议 |
| 5.1 探索业务操作规范 |
| 5.1.1 强化绩效审计理念及全流程审计理念 |
| 5.1.2 重点完善预算执行绩效审计评估指标体系 |
| 5.1.3 加大预算执行审计信息披露,促进经验交流 |
| 5.2 优化配置审计资源 |
| 5.2.1 统筹调配审计力量,打破上下级及机关内部用人界限 |
| 5.2.2 健全绩效审计、大数据审计人才教育培训机制及选人用人机制 |
| 5.3 夯实大数据审计基础 |
| 5.3.1 建立财政各平台标准数据体系 |
| 5.3.2 提升财政数据与审计业务的融合度 |
| 5.4 形成审计监督合力 |
| 5.4.1 关口前移,强化部门内部控制制度建设审计评价 |
| 5.4.2 协同人大、纪检监察、财政等部门,深化审计成果利用 |
| 5.4.3 调动内部审计和社会审计力量 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）金融资产配置、经济政策不确定性与审计费用（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 金融资产配置 |
| 1.2.2 审计费用 |
| 1.2.3 经济政策不确定性 |
| 1.3 研究思路与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于审计费用影响因素的研究 |
| 2.1.1 被审计单位层面影响因素 |
| 2.1.2 会计师事务所层面影响因素 |
| 2.2 关于金融资产配置与审计费用的研究 |
| 2.2.1 金融资产配置的动机 |
| 2.2.2 金融资产配置的衡量方式 |
| 2.2.3 金融资产配置的经济后果 |
| 2.2.4 金融资产配置与审计费用的研究 |
| 2.3 关于经济政策不确定性、金融资产配置与审计费用的研究 |
| 2.3.1 经济政策不确定性与企业投资行为的研究 |
| 2.3.2 经济政策不确定性与审计师决策行为的研究 |
| 2.4 文献述评 |
| 2.5 小结 |
| 第3章 理论分析与研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 信息不对称理论 |
| 3.1.2 委托代理理论 |
| 3.1.3 金融资产持有理论 |
| 3.1.4 深口袋理论 |
| 3.2 理论分析与假设提出 |
| 3.2.1 金融资产配置与审计费用 |
| 3.2.2 金融资产配置、经济政策不确定性与审计费用 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 研究设计与实证分析 |
| 4.1 样本选取与数据来源 |
| 4.2 变量说明 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 调节变量 |
| 4.2.4 控制变量 |
| 4.3 模型设计 |
| 4.4 实证检验与结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 相关性分析 |
| 4.4.3 回归结果分析 |
| 4.4.4 稳健性检验 |
| 4.5 进一步分析 |
| 4.5.1 不同产权性质下金融资产配置与审计费用 |
| 4.5.2 不同产权性质下经济政策不确定性的调节作用 |
| 4.6 小结 |
| 第5章 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 政府层面 |
| 5.2.2 企业层面 |
| 5.2.3 会计师事务所层面 |
| 5.3 研究不足及未来展望 |
| 5.3.1 研究不足 |
| 5.3.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（3）审计意见、经济政策不确定性与债务融资成本（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 债务融资成本的界定 |
| 2.1.2 审计意见的界定 |
| 2.1.3 经济政策不确定性的界定 |
| 2.2 审计意见的影响研究 |
| 2.2.1 审计意见对股权投资的影响 |
| 2.2.2 审计意见对债务融资的影响 |
| 2.3 债务融资成本的影响因素研究 |
| 2.3.1 外部因素对债务融资成本的影响 |
| 2.3.2 内部因素对债务融资成本的影响 |
| 2.4 经济政策不确定性的影响研究 |
| 2.4.1 经济政策不确定性对宏观经济的影响 |
| 2.4.2 经济政策不确定性对微观经济的影响 |
| 2.5 审计意见对债务融资成本的影响研究 |
| 2.6 经济政策不确定性对债务融资成本的影响研究 |
| 2.7 文献述评 |
| 2.8 本章小结 |
| 第3章 理论基础与研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 信息不对称理论 |
| 3.1.2 信号传递理论 |
| 3.1.3 委托代理理论 |
| 3.1.4 不完全契约理论 |
| 3.2 研究假设 |
| 3.2.1 审计意见与债务融资成本 |
| 3.2.2 审计意见、经济政策不确定性与债务融资成本 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 研究设计 |
| 4.1 样本选取与数据来源 |
| 4.2 变量定义 |
| 4.2.1 审计意见的度量 |
| 4.2.2 债务融资成本的度量 |
| 4.2.3 经济政策不确定性的度量 |
| 4.2.4 控制变量的度量 |
| 4.3 模型设计 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 实证分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性检验 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 审计意见与债务融资成本 |
| 5.3.2 审计意见、经济政策不确定性与债务融资成本 |
| 5.4 进一步分析 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.5.1 替换被解释变量 |
| 5.5.2 控制公司治理因素 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 结论及启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 宏观层面 |
| 6.2.2 中观层面 |
| 6.2.3 企业层面 |
| 6.3 研究局限性 |
| 6.4 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）基层外汇管理内部绩效审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)文献综述 |
| 1.国外相关研究综述 |
| 2.国内相关研究综述 |
| 3.国内外研究述评 |
| (三)研究思路和方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| (四)研究创新点和难点 |
| 1.研究创新点 |
| 2.研究难点 |
| 二、概念界定和理论基础 |
| (一)概念界定 |
| 1.绩效审计的内涵 |
| 2.内部审计的内涵 |
| (二)理论基础 |
| 1.受托责任理论 |
| 2.新公共管理理论 |
| 三、基层外汇管理内部绩效审计概述 |
| (一)基层外汇管理内部绩效审计含义及特征 |
| 1.基层外汇管理内部绩效审计含义 |
| 2.基层外汇管理内部绩效审计特征 |
| (二)审计目标、内容及重点 |
| 1.审计目标 |
| 2.审计内容及重点 |
| (三)绩效审计评价体系 |
| 1.绩效指标体系的构建思路 |
| 2.绩效审计评价标准的选择 |
| 3.绩效审计方法 |
| 四、S市外汇管理内部绩效审计研究 |
| (一)S市外汇管理简介 |
| (二)内部绩效审计目标和内容 |
| (三)内部绩效审计指标体系 |
| (四)内部绩效审计程序 |
| 1.准备阶段 |
| 2.审计实施 |
| 3.审计报告 |
| (五)审计问题及建议 |
| 1.审计问题 |
| 2.审计建议 |
| 五、基层外汇管理内部绩效审计问题及原因 |
| (一)基层外汇管理内部绩效审计问题 |
| 1.缺乏统一完备的内部绩效审计评价体系 |
| 2.内部绩效审计缺乏独立性 |
| 3.审计队伍综合业务能力不足 |
| 4.内部绩效审计程序不规范 |
| 5.内部绩效审计方法落后 |
| (二)基层外汇管理内部绩效审计问题的原因 |
| 1.需求不同体系构建难以达成共识 |
| 2.组织机构不健全,岗位设置不合理 |
| 3.缺乏对绩效审计相关知识的培训 |
| 4.内部绩效评价流程尚未标准化 |
| 5.内部绩效审计观念转变滞后 |
| 六、优化基层外汇管理内部绩效审计的对策 |
| (一)优化内部绩效审计评价体系 |
| (二)完善内审内控监督体制 |
| (三)加强审计队伍建设 |
| 1.提升审计队伍综合素质 |
| 2.优化审计人员配置 |
| (四)实施规范化的绩效评价流程 |
| (五)加强信息技术在审计方法中的应用 |
| 七、结论与展望 |
| 攻读学位期间参加的科研项目及发表的学术论文 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录1 问卷设计 |
| 附录2 问卷设计 |
（5）货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 本文创新点与不足 |
| 1.3.1 本文创新点 |
| 1.3.2 本文不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 审计风险研究综述 |
| 2.1.1 审计风险的概念界定 |
| 2.1.2 审计风险的成因 |
| 2.1.3 对审计风险的防范 |
| 2.1.4 以重大错报风险为导向的审计方法 |
| 2.2 货币资金审计及其风险研究综述 |
| 2.2.1 货币资金审计存在的风险 |
| 2.2.2 货币资金审计风险的评估 |
| 2.2.3 货币资金审计的风险应对 |
| 2.2.4 货币资金的审计程序 |
| 2.3 文献评述 |
| 2.3.1 对审计风险研究的文献评述 |
| 2.3.2 对货币资金审计及其风险研究的文献评述 |
| 第3章 我国货币资金审计失败案例回顾 |
| 3.1 我国货币资金审计失败现状 |
| 3.1.1 2008-2018 年我国货币资金审计失败案例概况 |
| 3.1.2 造假金额及证监会处罚情况 |
| 3.2 货币资金审计失败的特征分析 |
| 3.2.1 对被审计单位异常财务数据缺少必要的职业怀疑 |
| 3.2.2 对被审计单位提供的异常审计证据未保持警觉 |
| 3.2.3 审计程序流于形式导致未能发现重大风险隐患 |
| 3.3 我国货币资金审计失败案例总结 |
| 第4章 博元投资审计失败案例分析 |
| 4.1 博元投资基本情况 |
| 4.1.1 博元投资的历史变更情况 |
| 4.1.2 博元投资的股权结构 |
| 4.1.3 博元投资的股改业绩承诺情况 |
| 4.1.4 博元投资的财务舞弊情况 |
| 4.1.5 博元投资的退市情况 |
| 4.2 博元投资的货币资金审计风险分析 |
| 4.2.1 博元投资的货币资金重大错报风险分析 |
| 4.2.2 博元投资的货币资金检查风险分析 |
| 4.3 中兴华审计失败原因分析 |
| 4.3.1 风险评估程序存在缺陷 |
| 4.3.2 实质性程序存在缺陷 |
| 第5章 货币资金审计风险的应对策略 |
| 5.1 事务所层面 |
| 5.1.1 合理评估独立性,谨慎承接业务 |
| 5.1.2 根据项目组成员的专业胜任能力合理分配审计资源 |
| 5.1.3 明确各审计人员的质量责任 |
| 5.2 注册会计师层面 |
| 5.2.1 应对报表层次的重大错报风险 |
| 5.2.2 应对认定层次的重大错报风险 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究思路和内容 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于银行风险 |
| 一、银行风险产生原因 |
| 二、银行风险影响因素 |
| 第二节 政府行为与银行风险 |
| 一、金融监管的作用 |
| 二、政府治理对银行风险的影响 |
| 第三节 国家审计影响政府治理研究 |
| 第四节 国家审计对金融风险防范的作用 |
| 一、国家审计的实现方式 |
| 二、国家审计与微观银行风险 |
| 三、国家审计与宏观金融安全 |
| 第五节 文献评述 |
| 第二章 基本理论 |
| 第一节 银行业风险 |
| 一、风险含义及分类 |
| 二、风险状况分析 |
| 三、风险测度方法 |
| 第二节 银行监管体系 |
| 一、银行监管制度背景 |
| 二、改革开放后银行监管发展 |
| 三、银行监管现状及问题 |
| 第三节 国家审计基本依据 |
| 一、法律法规方面 |
| 二、历史经验方面 |
| 三、现实需要方面 |
| 第四节 国家审计防范银行风险的功能分析 |
| 一、国家审计与其他监管部门职能区分 |
| 二、国家审计功能定位 |
| 三、国家审计的实践与发展 |
| 第五节 国家审计影响银行风险的作用机理 |
| 一、国家审计作用方式 |
| 二、国家审计实现路径 |
| 第六节 国家审计理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 三、免疫系统理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 国家审计监督与全国性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、模型设定 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、国家审计频次的影响 |
| 二、审计结果公告的影响 |
| 三、对其他风险因素的影响 |
| 四、对盈利能力的影响 |
| 本章小结 |
| 第四章 国家审计监督与地方性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、对银行盈利能力影响 |
| 二、对资本充足率的影响 |
| 三、不同地区审计效能差异 |
| 四、银行上市后影响因素变化 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家审计监督与区域银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 完善国家审计防范银行风险的实现机制 |
| 第一节 突出预防性和建设性作用 |
| 第二节 优化金融审计方法 |
| 一、推进大数据分析方法的应用 |
| 二、强化动态风险跟踪和监测 |
| 第三节 完善金融审计组织模式 |
| 一、做好组织模式的顶层设计 |
| 二、促进上下联动与协同效应 |
| 第四节 加强金融审计人才培养 |
| 第五节 创新金融审计公告方式 |
| 本章小结 |
| 第七章 结论 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究创新 |
| 三、研究局限 |
| 四、未来展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间研究成果 |
| 致谢 |
（7）审计师地理距离与审计收费（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与逻辑架构 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 逻辑结构 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 审计收费影响因素相关研究 |
| 2.1.1 公司特征与审计收费 |
| 2.1.2 会计师事务所与审计收费 |
| 2.1.3 内部控制质量与审计收费 |
| 2.1.4 各类风险与审计费用 |
| 2.2 地理距离的经济后果相关研究 |
| 2.2.1 地理距离对经济主体行为影响的相关文献概述 |
| 2.2.2 地理距离对审计影响的相关文献概述 |
| 2.3 文献述评 |
| 3 理论分析 |
| 3.1 信息不对称理论 |
| 3.2 委托代理理论 |
| 3.3 深口袋理论与保险理论 |
| 3.4 理论基础与分析思路 |
| 4 研究假设与研究设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 数据来源与样本选择 |
| 4.3 研究变量的确定 |
| 4.3.1 被解释变量 |
| 4.3.2 解释变量 |
| 4.3.3 控制变量 |
| 4.4 研究模型设计 |
| 5 回归结果与分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归结果分析 |
| 5.3.1 审计师与客户公司之间的地理距离和审计收费的回归结果分析 |
| 5.3.2 审计师地理距离、高铁开通与审计收费的回归分析 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 6 结论 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 相关建议 |
| 6.2.1 各大经济主体应更加公正地聘请CPA |
| 6.2.2 审审计师在进行审计服务定价时可将地理距离要素纳入考虑范围 |
| 6.2.3 监管部门应当考虑地理距离因素严查恶意降费揽客的行为 |
| 6.3 研究创新与不足 |
| 6.4 研究展望 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（8）A集团内部审计质量控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究的主要内容与结构安排 |
| 1.2.1 研究的主要内容 |
| 1.2.2 结构安排 |
| 1.3 研究方法 |
| 第二章 内部审计质量控制相关理论综述 |
| 2.1 内部审计质量控制相关概念 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 内部审计质量 |
| 2.1.3 内部审计质量控制 |
| 2.1.4 计算机数据审计 |
| 2.2 内部审计质量控制的要点及影响因素 |
| 2.2.1 内部审计质量控制的要点 |
| 2.2.2 影响内部审计质量控制的因素 |
| 第三章 A集团内部审计质量控制现状 |
| 3.1 A集团及其内部审计机构简介 |
| 3.1.1 A集团简介 |
| 3.1.2 A集团内部审计机构简介 |
| 3.2 A集团内部审计质量控制现状 |
| 3.2.1 审前调查阶段的审计质量控制 |
| 3.2.2 正式审计阶段的审计质量控制 |
| 3.2.3 审计报告阶段的审计质量控制 |
| 3.2.4 审计整改阶段的审计质量控制 |
| 第四章 A集团内部审计质量控制存在的问题与成因 |
| 4.1 审前调查阶段存在的审计质量控制问题 |
| 4.2 现场审计阶段存在的审计质量控制问题 |
| 4.2.1 审计项目频繁延期,现场管理亟待加强 |
| 4.2.2 审计技术与方法缺乏创新 |
| 4.3 审计报告阶段存在的审计质量控制问题 |
| 4.3.1 审计报告内容存在的问题 |
| 4.3.2 审计报告的格式不统一 |
| 4.4 审计整改阶段存在的审计质量控制问题 |
| 4.4.1 对审计整改的重视程度不够 |
| 4.4.2 督促审计整改不及时 |
| 4.5 其他方面存在的审计质量控制问题 |
| 4.5.1 未建立内部审计人员奖惩机制 |
| 4.5.2 未开展审计项目质量检查工作 |
| 第五章 A集团加强内部审计质量控制的改进措施 |
| 5.1 加强审前阶段审计质量控制的改进措施 |
| 5.1.1 结合企业特点深入调查 |
| 5.1.2 充分利用以往各项检查成果 |
| 5.2 加强现场审计阶段审计质量控制的改进措施 |
| 5.2.1 建立审计任务清单制度,加强审计现场管理 |
| 5.2.2 创新审计模式,开展计算机数据审计 |
| 5.3 加强审计报告阶段审计质量控制的改进措施 |
| 5.3.1 提高内部审计人员的业务水平 |
| 5.3.2 规范审计报告的内容和格式 |
| 5.3.3 设置专职的审理岗位 |
| 5.3.4 建立审计结果公告制度 |
| 5.4 加强审计整改阶段审计质量控制的改进措施 |
| 5.4.1 将审计整改纳入年度考核 |
| 5.4.2 实地检查审计整改情况 |
| 5.5 加强其他方面审计质量控制的改进措施 |
| 5.5.1 建立审计过错责任追究与创新容错免责制度 |
| 5.5.2 审计项目质量检查常态化 |
| 结论 |
| 参考文献 |
（9）绿色经济下国有煤炭企业绩效审计问题研究 ——以SH企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 绩效审计的基础理论 |
| 2.2.1 绿色经济的涵义 |
| 2.2.2 绩效审计的涵义及内容 |
| 2.3 绩效审计的理论基础 |
| 2.3.1 公共受托经济责任理论 |
| 2.3.2 新公共管理理论 |
| 2.3.3 绿色经济理论 |
| 3 绿色经济下企业绩效审计理论分析 |
| 3.1 绿色经济下进行绩效审计的目标分析 |
| 3.1.1 进行绩效审计的总体目标分析 |
| 3.1.2 进行绩效审计的具体目标分析 |
| 3.2 绿色经济下影响绩效审计机理因素分析 |
| 3.2.1 影响绩效审计机理的外部因素分析 |
| 3.2.2 影响绩效审计机理的内部因素分析 |
| 3.3 绩效审计的模式分析 |
| 3.3.1 问题导向绩效模式 |
| 3.3.2 成本——效益分析导向绩效审计模式 |
| 3.3.3 结果导向能源绩效审计模式 |
| 4 SH国有煤炭企业绿色经济下绩效审计案例分析 |
| 4.1 SH国有煤炭企业案例背景介绍 |
| 4.1.1 SH国有煤炭企业基本概况 |
| 4.1.2 SH国有煤炭企业经营情况 |
| 4.2 SH国有煤炭企业绿色经济下绩效审计实施情况 |
| 4.2.1 SH企业绩效审计过程 |
| 4.2.2 SH企业绩效审计评价指标体系的设立 |
| 4.2.3 SH煤炭企业绩效审计评价 |
| 4.3 SH企业绩效审计存在的问题 |
| 4.3.1 绩效审计方案设计不够合理 |
| 4.3.2 绩效评价指标欠缺 |
| 4.3.3 绩效审计人才匮乏 |
| 4.3.4 绩效审计技术手段落后 |
| 4.3.5 绩效审计质量低下 |
| 4.4 SH企业绩效审计存在问题的原因分析 |
| 4.4.1 科学绩效审计理念意识不足 |
| 4.4.2 绩效审计模式及绩效评价指标单一 |
| 4.4.3 绩效审计人员的专业水平有待提高 |
| 4.4.4 绩效审计人员与被审计单位沟通不足 |
| 4.4.5 绩效审计缺乏合理的组织安排 |
| 5 完善绿色经济下煤炭企业绩效审计的措施 |
| 5.1 加强绩效审计组织管理 |
| 5.1.1 构建多元化的审计队伍 |
| 5.1.2 培养审计业务熟练的骨干人才 |
| 5.2 优化5E绩效审计评价体系 |
| 5.2.1 构建审计评价指标体系时准确把握审计对象 |
| 5.2.2 增加环境保护和社会责任等方面的评价 |
| 5.3 加强对国有煤炭企业绿色经济下绩效审计意识 |
| 5.3.1 加强主动披露环境信息及环保意识 |
| 5.3.2 加强社会责任信息披露意识 |
| 5.4 完善煤炭企业绩效审计制度 |
| 5.4.1 完善企业绩效审计准则 |
| 5.4.2 完善自身的绩效审计法律制度 |
| 5.5 构建特色绩效审计模式 |
| 5.5.1 将环境责任与社会责任和绩效审计模式结合 |
| 5.5.2 将利润导向与价值导向和绩效审计模式结合 |
| 5.5.3 综合目标导向绩效审计的模式 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（10）就业专项资金审计研究 ——基于三省一市的对比分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 关于就业与就业专项资金政策的研究 |
| 1.3.2 关于就业专项资金审计的研究 |
| 1.4 研究框架与方法 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的创新点 |
| 2.相关概念与理论基础 |
| 2.1 就业专项资金审计的相关概念 |
| 2.1.1 就业政策 |
| 2.1.2 就业专项资金 |
| 2.1.3 就业专项资金审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 国家审计与国家治理 |
| 2.2.2 公共受托经济责任理论 |
| 2.2.3 福利经济学理论 |
| 3.就业专项资金审计现状 |
| 3.1 就业专项资金审计总体开展情况 |
| 3.2 我国就业专项资金审计特点总结 |
| 3.2.1 就业资金审计项目规模相对较小 |
| 3.2.2 审计内容广泛且注重资金绩效 |
| 3.2.3 地域差异大且政策性强 |
| 3.3 就业专项资金审计具体实施中的问题 |
| 4.就业专项资金审计程序、方法与指标体系构建 |
| 4.1 就业专项资金审计的目标 |
| 4.2 就业专项资金审计指标体系构建 |
| 4.2.1 就业专项资金审计指标体系构建的依据 |
| 4.2.2 就业专项资金审计指标体系构建的基本原则 |
| 4.2.3 就业专项资金审计指标体系构建方法 |
| 4.2.4 就业专项资金审计指标体系构建的目标 |
| 4.2.5 就业专项资金审计指标选择 |
| 4.2.6 就业专项资金审计指标权重设计 |
| 4.3 就业专项资金审计程序 |
| 4.3.1 就业专项资金审计程序总结 |
| 4.3.2 就业专项资金审计路径 |
| 4.3.3 就业专项资金审计方法 |
| 5.就业专项资金审计案例对比分析 |
| 5.1 审计背景介绍 |
| 5.2 审计目标选择对比分析 |
| 5.3 审计内容对比分析 |
| 5.4 审计方法对比分析 |
| 5.5 审计程序对比分析 |
| 5.6 就业专项资金审计工作中存在的问题及原因分析 |
| 5.6.1 就业专项资金审计力度不够 |
| 5.6.2 就业专项资金绩效审计开展不足 |
| 5.6.3 审计实施程序上存在局限 |
| 5.6.4 审计监督模式稍显落后 |
| 5.6.5 审计的后续程序制度缺位 |
| 6.完善就业专项资金审计的对策建议 |
| 6.1 加强就业专项资金审计力度 |
| 6.1.1 加大对就业专项资金审计的重视 |
| 6.1.2 扩大审计范围内容 |
| 6.2 加大绩效审计实施力度 |
| 6.2.1 明确审计绩效性目标 |
| 6.2.2 完善绩效审计的审计基础 |
| 6.3 改进审计实施程序 |
| 6.3.1 加强审计资源整合 |
| 6.3.2 充分做好审前调查 |
| 6.3.3 有效利用大数据审计手段 |
| 6.3.4 加强各方沟通 |
| 6.3.5 充分借鉴优秀审计经验 |
| 6.4 加快转变审计监督模式 |
| 6.4.1 实施跟踪审计 |
| 6.4.2 完善行政问责机制 |
| 6.5 加强后续审计程序 |
| 6.5.1 充分宣传利用审计成果与加强审计整改监督 |
| 6.5.2 完善审计结果公开机制 |
| 7.结论、不足与展望 |
| 主要参考文献 |
| 致谢 |
四、新经济形势对审计的影响（论文参考文献）
- [1]预算绩效管理背景下部门预算机行审计问题探析 ——以S市审计局审计J部门为例[D]. 邵乐琦. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]金融资产配置、经济政策不确定性与审计费用[D]. 周雪晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]审计意见、经济政策不确定性与债务融资成本[D]. 王警红. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]基层外汇管理内部绩效审计问题研究[D]. 刘潇阳. 华北水利水电大学, 2020(01)
- [5]货币资金审计风险研究 ——以中兴华审计博元投资为例[D]. 甘子祺. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [6]国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析[D]. 李斐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]审计师地理距离与审计收费[D]. 段宇婷. 北京交通大学, 2019(01)
- [8]A集团内部审计质量控制问题研究[D]. 贡浩瑞. 河北工业大学, 2019(06)
- [9]绿色经济下国有煤炭企业绩效审计问题研究 ——以SH企业为例[D]. 马东鑫. 哈尔滨商业大学, 2019(01)
- [10]就业专项资金审计研究 ——基于三省一市的对比分析[D]. 袁怡晨. 南京审计大学, 2019(08)